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現(xiàn)金流量包括哪三種
執(zhí)著的寶貝
于2023-02-24 20:52 發(fā)布 ??1379次瀏覽
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職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-02-24 21:02
現(xiàn)金流量包括經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量、投資性現(xiàn)金流量和融資性現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如出售產(chǎn)品或服務(wù)、收到營(yíng)業(yè)收入、支付供應(yīng)商交易等。投資性現(xiàn)金流量指企業(yè)投入和收回資金，如購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、投資證券等。融資性現(xiàn)金流量指無(wú)形資產(chǎn)的發(fā)放和償還，如發(fā)放股利、發(fā)行股票、借入和還貸等。
拓展知識(shí)：現(xiàn)金流量是企業(yè)及其股東等經(jīng)濟(jì)主體對(duì)現(xiàn)金的獲得和支出的情況，以及資金變動(dòng)的原因。它可以反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的情況，幫助投資者和貸款者分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，所以也是重要的財(cái)務(wù)分析工具之一。例如，2020年2月，騰訊發(fā)布的財(cái)報(bào)顯示，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入5,531億元；投資性現(xiàn)金流出36,677億元；融資性現(xiàn)金流出135億元。
相關(guān)問(wèn)題討論
現(xiàn)金流量包括經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量、投資性現(xiàn)金流量和融資性現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量指企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如出售產(chǎn)品或服務(wù)、收到營(yíng)業(yè)收入、支付供應(yīng)商交易等。投資性現(xiàn)金流量指企業(yè)投入和收回資金，如購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、投資證券等。融資性現(xiàn)金流量指無(wú)形資產(chǎn)的發(fā)放和償還，如發(fā)放股利、發(fā)行股票、借入和還貸等。
拓展知識(shí)：現(xiàn)金流量是企業(yè)及其股東等經(jīng)濟(jì)主體對(duì)現(xiàn)金的獲得和支出的情況，以及資金變動(dòng)的原因。它可以反映出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的情況，幫助投資者和貸款者分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，所以也是重要的財(cái)務(wù)分析工具之一。例如，2020年2月，騰訊發(fā)布的財(cái)報(bào)顯示，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入5,531億元；投資性現(xiàn)金流出36,677億元；融資性現(xiàn)金流出135億元。
2023-02-24 21:02:17
包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金，如支付的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車(chē)船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅等
2018-11-27 16:24:05
現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。
具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容：
(一)庫(kù)存現(xiàn)金
庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金，即與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。
(二)銀行存款
銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款，即與會(huì)計(jì)核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。它們的區(qū)別在于：存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款，不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金，如不能隨時(shí)支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款，則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中。
(三)其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
(四)現(xiàn)金等價(jià)物
現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng)，并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資。通常指購(gòu)買(mǎi)在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資，如企業(yè)于1998年12月1日購(gòu)入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國(guó)債，購(gòu)買(mǎi)時(shí)還有一個(gè)月到期，這項(xiàng)短期投資應(yīng)視為現(xiàn)金等價(jià)物。
2020-02-12 16:35:32
包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流量。
2018-11-15 11:43:56
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量”。息前稅后利潤(rùn)+折舊與攤銷(xiāo)就是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映出的財(cái)務(wù)狀況
現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)之間分布不同，則意味著不同的財(cái)務(wù)狀況。一般情況下：
1、當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí)，表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。在這個(gè)階段企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開(kāi)拓市場(chǎng)，其資金來(lái)源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。
2、當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí)，可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期。這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，銷(xiāo)售呈現(xiàn)快速上升趨勢(shì)，表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中大量貨幣資金回籠，同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~可能無(wú)法滿足所需投資，必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充。
3、當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí)，表明企業(yè)進(jìn)入產(chǎn)品成熟期。在這個(gè)階段產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)穩(wěn)定，已進(jìn)入投資回收期，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。
4、當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí)，可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期。這個(gè)時(shí)期的特征是：市場(chǎng)萎縮，產(chǎn)品銷(xiāo)售的市場(chǎng)占有率下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足。
2022-02-24 14:45:36
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