?跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)營業(yè)賬簿如何貼花
欣慰的向日葵
于2023-02-25 19:42 發(fā)布 ??401次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱: 會計實務
2023-02-25 19:56
跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)營業(yè)賬簿貼花的步驟如下:
1、準備工作:準備賬簿、貼花機、核對單據(jù);
2、貼花:將賬簿放入貼花機,打開貼花機,在核對單據(jù)中查看相應的信息,并根據(jù)信息在貼花機上打印出貼花;
3、核對:核對打印出來的貼花,是否與核對單據(jù)中的信息一致,如果不一致則重新貼花;
4、掃描:將貼花機上的貼花掃描到電腦,并存儲到指定的文件夾中;
5、檢查:檢查貼花是否完整,如果貼花不完整,則重新貼花;
6、清理:將賬簿、貼花機和核對單據(jù)清理干凈,然后將賬簿運送到指定的地方。
拓展知識:貼花是企業(yè)最基本的會計核算方法之一,通過貼花來記錄企業(yè)日常經(jīng)營活動,保護企業(yè)財務記錄的真實性和合法性,為企業(yè)決策提供依據(jù)。例如,企業(yè)在每筆收入或支出時,都需要在賬簿上貼上貼花,以便為企業(yè)的經(jīng)營活動提供參考依據(jù),并記錄所有的收入和支出,以便于企業(yè)的稅收申報工作。
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跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)營業(yè)賬簿貼花的步驟如下:
1、準備工作:準備賬簿、貼花機、核對單據(jù);
2、貼花:將賬簿放入貼花機,打開貼花機,在核對單據(jù)中查看相應的信息,并根據(jù)信息在貼花機上打印出貼花;
3、核對:核對打印出來的貼花,是否與核對單據(jù)中的信息一致,如果不一致則重新貼花;
4、掃描:將貼花機上的貼花掃描到電腦,并存儲到指定的文件夾中;
5、檢查:檢查貼花是否完整,如果貼花不完整,則重新貼花;
6、清理:將賬簿、貼花機和核對單據(jù)清理干凈,然后將賬簿運送到指定的地方。
拓展知識:貼花是企業(yè)最基本的會計核算方法之一,通過貼花來記錄企業(yè)日常經(jīng)營活動,保護企業(yè)財務記錄的真實性和合法性,為企業(yè)決策提供依據(jù)。例如,企業(yè)在每筆收入或支出時,都需要在賬簿上貼上貼花,以便為企業(yè)的經(jīng)營活動提供參考依據(jù),并記錄所有的收入和支出,以便于企業(yè)的稅收申報工作。
2023-02-25 19:56:14

問:我公司是一家在北京的全國性國有企業(yè),各大區(qū)設有分公司,分公司下設有業(yè)務部,業(yè)務部屬于公司三級機構(gòu),根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》,業(yè)務部不需要在當?shù)仡A繳企業(yè)所得稅,但目前部分業(yè)務部所在地稅務機關(guān)強行要求預繳企業(yè)所得稅,若不繳納將按照抗稅處理,其中有一個業(yè)務部已被迫繳納了稅款,請問,遇到這種情況時我公司應該如何處理?
答:根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》(國稅發(fā)[2008]28號)第十條規(guī)定,總機構(gòu)設立具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門,且具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的,可將具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門視同一個分支機構(gòu),就地預繳企業(yè)所得稅。具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額不能分開核算的,具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門不得視同一個分支機構(gòu),不就地預繳企業(yè)所得稅。
第十一條規(guī)定,不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構(gòu),不就地預繳企業(yè)所得稅。
如你公司確屬于上述規(guī)定中二級以下分支機構(gòu),則不需就地預繳企業(yè)所得稅。
至于當?shù)囟悇諜C關(guān)強行要求你公司預繳企業(yè)所得稅,你公司應就此問題與稅務機關(guān)進行溝通,稅務機關(guān)即使對你公司做出相關(guān)處理決定,也不能直接以抗稅處理,需要下達相關(guān)的法律文書,同時,你公司也可以保留申請行政復議的權(quán)利。
2020-11-18 10:30:45

不需要
2017-05-02 12:08:59

你好,可以參照下面處理,
依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號)的規(guī)定,居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),簡稱匯總納稅企業(yè)。
匯總納稅企業(yè)有何規(guī)定
匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法:
?。ㄒ唬┙y(tǒng)一計算,是指總機構(gòu)統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機構(gòu)在內(nèi)的全部應納稅所得額、應納稅額。
(二)分級管理,是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)都有對當?shù)貦C構(gòu)進行企業(yè)所得稅管理的責任,總機構(gòu)和分支機構(gòu)應分別接受機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)的管理。
(三)就地預繳,是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)應按本辦法的規(guī)定,分月或分季分別向所在地主管稅務機關(guān)申報預繳企業(yè)所得稅。
?。ㄋ模﹨R總清算,是指在年度終了后,總機構(gòu)統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額,抵減總機構(gòu)、分支機構(gòu)當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后,多退少補。
?。ㄎ澹┴斦{(diào)庫,是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入,按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方國庫。
總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu),就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
二級分支機構(gòu),是指匯總納稅企業(yè)依法設立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照(登記證書),且總機構(gòu)對其財務、業(yè)務、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構(gòu)。
以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅:
?。ㄒ唬┎痪哂兄黧w生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
?。ǘ┥夏甓日J定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
?。ㄈ┬略O立的二級分支機構(gòu),設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
(四)當年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
?。ㄎ澹﹨R總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu),不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
總分機構(gòu)分攤稅款的計算
總機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款:
總機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%
分支機構(gòu)按以下公式計算分攤稅款:
所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%
某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例
總機構(gòu)和分支機構(gòu)企業(yè)所得稅稅率不一致,計算分攤比例
總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的,先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應納稅所得額,然后按規(guī)定的比例和計算的分攤比例,計算劃分不同稅率地區(qū)機構(gòu)的應納稅所得額,再分別按各自的適用稅率計算應納稅額后加總計算出匯總納稅企業(yè)的應納所得稅總額,最后按規(guī)定的比例和計算的分攤比例,向總機構(gòu)和分支機構(gòu)分攤就地繳納的企業(yè)所得稅款。
規(guī)定的比例:匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅,包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款,50%在各分支機構(gòu)間分攤,各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫;50%由總機構(gòu)分攤繳納,其中25%就地辦理繳庫或退庫,25%就地全額繳入中央國庫或退庫。
計算的分攤比例:總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.
計算公式如下:某分支機構(gòu)分攤比例=(該分支機構(gòu)營業(yè)收入/各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35%2B(該分支機構(gòu)職工薪酬/各分支機構(gòu)職工薪酬之和)×0.35%2B(該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30.
那么分支機構(gòu)經(jīng)營虧損,還需要分配企業(yè)所得稅嗎?
依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第57號)的規(guī)定,分公司如果是虧損仍需要匯總后按規(guī)定重新分配稅款。如果分公司虧損,但企業(yè)匯總之后需要繳稅的,分公司仍需按總機構(gòu)分配的稅額繳稅。
辦理匯算清繳手續(xù)的規(guī)定
匯總納稅企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi),由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額,扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預繳的稅款,計算出應繳應退稅款,按照本辦法規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應繳應退稅款,分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。
匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于全年應繳企業(yè)所得稅稅款的,應在匯算清繳期內(nèi)由總、分機構(gòu)分別結(jié)清應繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應繳稅款的,主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定分別辦理退稅,或者經(jīng)總、分機構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
2020-02-18 15:23:34

你好,總機構(gòu)申報了就沒關(guān)系了
2019-05-18 18:17:51
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