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送心意

meizi老師

職稱： 中級會計師

2023-02-27 09:26

你好；
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）規(guī)定：“五、核算要求
企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計處理。研發(fā)項目立項時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳?年末匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表可參照本公告所附樣式(見附件)編制?！?br/>另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）規(guī)定：“七、其他事項……
（五）國家稅務(wù)總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。
委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費(fèi)用支出明細(xì)情況。
  

水到渠成 追問

2023-02-27 09:29

無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。       不享受加計扣除，還是可以在所得稅稅前扣除的，，，，，老師有沒有案例

水到渠成 追問

2023-02-27 09:31

受托方研發(fā)輔助賬是怎么來核算

meizi老師 解答

2023-02-27 09:32

你好1；     這個沒有案例哈  ；2.   
受托方的研發(fā)費(fèi)用，其會計分錄如下：
借：研發(fā)支出
貸：銀行存款（或
原材料、應(yīng)付職工薪酬、庫存現(xiàn)金等科目）
將研究費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用，
借：管理費(fèi)用----研發(fā)費(fèi)用
貸：研發(fā)支出
將符合資本化條件的開發(fā)費(fèi)在無形資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本：
借：無形資產(chǎn)等  
貸：研發(fā)支出
  

水到渠成 追問

2023-02-27 09:53

委托方要受托方提供輔助賬，我這個輔助賬怎么來做

meizi老師 解答

2023-02-27 09:54

你好；   看上面附件； 附件 這個模板來做哈   

水到渠成 追問

2023-02-27 09:57

這種是不是要從自主研發(fā)的項目剝離出研發(fā)費(fèi)用的，稅務(wù)上有哪些風(fēng)險

meizi老師 解答

2023-02-27 09:58

你好；  是的  ； 自己要踢出來按實際報  數(shù)據(jù)進(jìn)去的；   正常報沒有稅務(wù)風(fēng)險的  

水到渠成 追問

2023-02-27 10:05

這種情況下，我做賬的還是放研發(fā)費(fèi)用科目里嗎，還能再所得稅稅前扣除嗎？還能不能加計扣除？（比如：工資，材料多剝離開嗎）

meizi老師 解答

2023-02-27 10:06

你好1； 是的； 掛研發(fā)費(fèi)用去的 ；2.   你們委托研發(fā)的話   
國家稅務(wù)總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費(fèi)用支出明細(xì)情況。




企業(yè)委托境內(nèi)的外部機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費(fèi)用并按規(guī)定計算加計扣除；委托境外（不包括境外個人）進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。
 

水到渠成 追問

2023-02-27 10:09

那我們公司做審計的時候，是不是也要這個分離

meizi老師 解答

2023-02-27 10:10

你好；  是的；  要吧 受托研發(fā) 和自己研發(fā)部分分別核算   

水到渠成 追問

2023-02-27 10:19

老師以上的問題，還是有點(diǎn)云里霧里

meizi老師 解答

2023-02-27 10:22

你好；  你是哪里不明白  

水到渠成 追問

2023-02-27 11:03

做賬的時候是不是跟自主研發(fā)是一樣的

水到渠成 追問

2023-02-27 11:03

委外簽的技術(shù)服務(wù)合同還是購銷合同

meizi老師 解答

2023-02-27 11:15

你好1； 做賬的時候  類似 自助研發(fā)； 你 設(shè)置二級科目區(qū)分下； 受托研發(fā) 和自主研發(fā)即可 ；2.    
水到渠成
委外簽的技術(shù)服務(wù)合同

水到渠成 追問

2023-02-27 11:21

這個合同里有銷售設(shè)備，又有技術(shù)服務(wù)費(fèi)   這樣可以嗎

水到渠成 追問

2023-02-27 11:22

如果不研發(fā)費(fèi)用---委外的話，技術(shù)服務(wù)費(fèi)是不是就不用備案的

meizi老師 解答

2023-02-27 11:23

你好1；  技術(shù)是有一個免稅的文件的； 你要免稅就得備案的 ；    

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你好； 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號）規(guī)定：“五、核算要求 企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求，對研發(fā)支出進(jìn)行會計處理。研發(fā)項目立項時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳?年末匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表可參照本公告所附樣式(見附件)編制?！?另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）規(guī)定：“七、其他事項…… （五）國家稅務(wù)總局公告2015年第97號第三條所稱“研發(fā)活動發(fā)生費(fèi)用”是指委托方實際支付給受托方的費(fèi)用。無論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策，受托方均不得加計扣除。 委托方委托關(guān)聯(lián)方開展研發(fā)活動的，受托方需向委托方提供研發(fā)過程中實際發(fā)生的研發(fā)項目費(fèi)用支出明細(xì)情況。 ??
2023-02-27 09:26:35
你好，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 下列活動不適用稅前加計扣除政策。 1.企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級。 2.對某項科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等。 3.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動。 4.對現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡單改變。 5.市場調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究。 6.作為工業(yè)（服務(wù)）流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測試分析、維修維護(hù)。 7.社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。
2020-10-23 10:04:50
您好 稅法上能一次性計入研究開發(fā)費(fèi)用
2021-04-24 14:36:09
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