老師，8.22日我曾經(jīng)問過您一個鍋爐帶安裝的問題，現(xiàn)在稅務(wù)局將安裝部分給我們單獨出來了，銷售部分是17%，安裝部分可以算11%，請問我采購用于安裝鍋爐的配件材料等計入什么科目，怎么做賬務(wù)處理呢

李愛文老師

職稱：會計師,精通Excel辦公軟件

2017-10-25 10:36

計入安裝的原材料的成本處理。計入銷售成本

香水百合追問

2017-10-25 10:41

怎么做會計分錄呢？老師能不能給我把購進安裝用的材料配件，到安裝費、人工費，這些的詳細分錄寫下呢？

李愛文老師解答

2017-10-25 10:46

你們是安裝鍋爐的單位，還是取得安裝鍋爐收入的單位呢？

香水百合追問

2017-10-25 10:49

我們是一般納稅人的商貿(mào)公司，主要是銷售鍋爐，部分項目帶安裝，這次這個項目剛好帶安裝，就自己采購配件員工去給對方安裝好

李愛文老師解答

2017-10-25 10:52

按這個項目進行歸集相關(guān)的成本
借：生產(chǎn)成本——直接材料
借：生產(chǎn)成本——直接人工
借：生產(chǎn)成本——制造費用
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
確認收入
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本