去年銀行手續(xù)費(fèi)沒(méi)有拿到發(fā)票,但是已經(jīng)入賬為財(cái)務(wù)費(fèi)用拉。匯算清繳也沒(méi)有調(diào)出來(lái),今年拿到了去年的財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)票專(zhuān)票,怎么調(diào)賬啊
美滿(mǎn)的襯衫
于2023-02-28 15:06 發(fā)布 ??908次瀏覽
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職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-02-28 15:14
首先,應(yīng)該將去年的銀行手續(xù)費(fèi)及本年的銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票分開(kāi)核算,以便于比較賬務(wù)處理的差異性。其次,在調(diào)賬時(shí),要將去年的財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)票專(zhuān)票的金額與去年的銀行手續(xù)費(fèi)入賬金額進(jìn)行比較,如果金額不一致,則應(yīng)進(jìn)行調(diào)整,以保證賬務(wù)準(zhǔn)確性。最后,要定期檢查各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)票是否有遺漏,以及發(fā)票是否與應(yīng)付款對(duì)應(yīng)。
拓展知識(shí):財(cái)務(wù)調(diào)整是指在審計(jì)報(bào)告中,根據(jù)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)原則,按照規(guī)定,在會(huì)計(jì)賬簿中,對(duì)財(cái)務(wù)狀況或財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行修正或調(diào)整,以使財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確無(wú)誤。財(cái)務(wù)調(diào)整的具體內(nèi)容包括:1. 對(duì)賬務(wù)處理過(guò)程出現(xiàn)的錯(cuò)誤進(jìn)行更正;2. 根據(jù)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)原則,將收入和費(fèi)用進(jìn)行重新分類(lèi);3. 將未及時(shí)記錄的財(cái)務(wù)事項(xiàng)補(bǔ)充完善;4. 將投資損益等轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。
應(yīng)用案例:某公司在2017年的銀行手續(xù)費(fèi)未及時(shí)開(kāi)具發(fā)票,但已經(jīng)入賬為財(cái)務(wù)費(fèi)用,2018年拿到了去年的財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)票專(zhuān)票,那么可以采取如下調(diào)賬方式:首先,將2018年的財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)票專(zhuān)票的金額減去去年入賬的銀行手續(xù)費(fèi)金額,得到調(diào)賬差額,然后在去年的財(cái)務(wù)費(fèi)用科目下增加一條記賬,調(diào)整差額作為去年財(cái)務(wù)費(fèi)用。




