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送心意

廖君老師

職稱注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2023-03-01 10:14

您好!當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)期出口銷售額-當(dāng)期內(nèi)銷銷售額)×(征稅率-退稅率)

溪客 追問

2023-03-01 10:36

老師,不是全部免稅,是其中一部分免稅,其他還是免抵退,這免稅的部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么計算?

廖君老師 解答

2023-03-01 10:50

您好!那無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照公司認(rèn)為合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?,比如按?yīng)稅和免稅銷售額按比例計算

溪客 追問

2023-03-01 11:05

按照:當(dāng)期免稅銷售額/(當(dāng)期出口銷售額+當(dāng)期內(nèi)銷銷售額)*當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額?

廖君老師 解答

2023-03-01 11:11

您好!我也是這么理解的,所有的銷售不是出口就是內(nèi)銷,看免稅占比多少計算了

溪客 追問

2023-03-01 11:15

老師,這么算是可以的是嗎?可以單純的用出口免稅銷售額*13%(一般退稅率)嗎?

廖君老師 解答

2023-03-01 11:18

您好!我覺得不太好,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出多了嘛,出口的銷售額和買進(jìn)材料相比,肯定是增值了的,這樣算出來是不是多轉(zhuǎn)出了啊,按比例比較合適嘛

溪客 追問

2023-03-01 11:31

好的,謝謝老師

廖君老師 解答

2023-03-01 11:35

 您好!希望以上回復(fù)能幫助你,如有疑問,我們繼續(xù)溝通哈~ 感謝您五星好評哦~

溪客 追問

2023-03-01 14:03

老師,這個免稅是2022年度開票的,當(dāng)時開票是0%,2023年度紅沖了之前開的票,按照“免稅”開票的,相對應(yīng)的賬改怎么做?例如:2022年度做賬是:借:應(yīng)收賬款-某某公司   100元,貸:主營業(yè)務(wù)收入  100元。2023年度紅沖這發(fā)票重新按“免稅”開票的。
2023年度紅沖2022年度開過的發(fā)票做賬:
1、摘要:紅沖出口銷售開票(開票有誤)
      借:應(yīng)收賬款-某某公司 -100元
          貸:主營業(yè)務(wù)收入  -100元
2、摘要:出口銷售開票(免稅)
         借:應(yīng)收賬款-某某公司 -100元
          貸:主營業(yè)務(wù)收入  -100元
3、摘要:出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
     借:主營業(yè)務(wù)成本  20元(假如是20)
     貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  20元
老師請幫忙看下涉及跨年度紅沖發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)數(shù)額轉(zhuǎn)出對不對?麻煩指正,謝謝

溪客 追問

2023-03-01 14:04

老師,這個免稅是2022年度開票的,當(dāng)時開票是0%,2023年度紅沖了之前開的票,按照“免稅”開票的,相對應(yīng)的賬改怎么做?例如:2022年度做賬是:借:應(yīng)收賬款-某某公司 100元,貸:主營業(yè)務(wù)收入 100元。2023年度紅沖這發(fā)票重新按“免稅”開票的。 2023年度紅沖2022年度開過的發(fā)票做賬: 1、摘要:紅沖出口銷售開票(開票有誤) 借:應(yīng)收賬款-某某公司 -100元 貸:主營業(yè)務(wù)收入 -100元 2、摘要:出口銷售開票(免稅) 借:應(yīng)收賬款-某某公司 100元 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100元 3、摘要:出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借:主營業(yè)務(wù)成本 20元(假如是20) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 20元 老師請幫忙看下涉及跨年度紅沖發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)數(shù)額轉(zhuǎn)出對不對?麻煩指正,謝謝

廖君老師 解答

2023-03-01 14:19

您好!第2筆出口發(fā)票開票(免稅)為啥是-100啊,第1筆紅沖了去年的是-100能理解

溪客 追問

2023-03-01 14:27

老師,我寫錯了,第二筆是正的100元

2023年度紅沖2022年度開過的發(fā)票做賬:
1、摘要:紅沖出口銷售開票(開票有誤)
      借:應(yīng)收賬款-某某公司 -100元
          貸:主營業(yè)務(wù)收入  -100元
2、摘要:出口銷售開票(免稅)
         借:應(yīng)收賬款-某某公司 100元
          貸:主營業(yè)務(wù)收入  100元
3、摘要:出口免稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
     借:主營業(yè)務(wù)成本  20元(假如是20)
     貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  20元
老師請幫忙看下涉及跨年度紅沖發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)數(shù)額轉(zhuǎn)出對不對?麻煩指正,謝謝

廖君老師 解答

2023-03-01 14:29

您好!我覺得也是這么處理的

溪客 追問

2023-03-01 14:32

涉及跨年度的不需要用“以前年度損益調(diào)整”或者直接“利潤分配-未分配利潤”科目嗎?

廖君老師 解答

2023-03-01 14:36

您好!我認(rèn)為開紅沖發(fā)票是很正常的事情,已經(jīng)在賬務(wù)上處理了,不用調(diào)以前年度吧,您是金額非常大嗎?我們也經(jīng)常有退貨紅票,但沒有調(diào)以前年度

溪客 追問

2023-03-01 14:54

金額不超過5000元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也不用調(diào)嗎?

廖君老師 解答

2023-03-01 15:00

您好!這么小的金額,我認(rèn)為不用調(diào)以前年度了

溪客 追問

2023-03-01 15:09

好的,感謝老師解答

廖君老師 解答

2023-03-01 15:13

 您好!希望以上回復(fù)能幫助你,如有疑問,我們繼續(xù)溝通哈~ 感謝您五星好評哦~

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這個需要交稅,因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出大于了當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額,就產(chǎn)生了需要交增值稅的數(shù)據(jù)。
2019-05-06 15:43:07
出口人民幣金額*(17%-出口退稅率 )
2017-03-04 14:31:51
不是這一欄...........
2016-12-14 17:06:10
你好,根據(jù)應(yīng)納稅額的絕對值,與免抵退稅額比較,哪個小就是退稅金額
2017-11-08 14:51:06
您好!當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)期出口銷售額-當(dāng)期內(nèi)銷銷售額)×(征稅率-退稅率)
2023-03-01 10:14:53
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