田老師 解答

2017-10-31 10:04

賬務(wù)處理如下：1、發(fā)出代金券，沒有現(xiàn)金流出，只是在未來期間內(nèi)可以沖抵現(xiàn)金，實(shí)際上是一種應(yīng)付未付的折扣。  借：銷售費(fèi)用（按實(shí)際發(fā)出代金券的金額入賬）     貸：其他應(yīng)付款-代金券 2、收到代金券時，  借：其他應(yīng)付款-代金券（按實(shí)際收到代金券的金額入賬）     貨幣資金科目（按實(shí)際收到的貨幣資金金額入賬）     貸：營業(yè)收入               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  借：營業(yè)成本         貸：庫存商品  3、代金券到期后，將尚未兌換的代金券沖回 借：其他應(yīng)付款-代金券（尚未收回的代金券金額）     貸：銷售費(fèi)用

雨點(diǎn)兒 追問

2017-10-31 10:15

我們的現(xiàn)金券是總公司印的，總公司是學(xué)校在學(xué)生全額繳費(fèi)時贈的，客戶來我們母嬰超市消費(fèi)可以抵現(xiàn)金，他們拿來充值會員時我做了借：銷售費(fèi)用 貸：預(yù)收賬款-會員卡可以嗎？

田老師 解答

2017-10-31 10:18

應(yīng)該不行，銷售費(fèi)用沒有發(fā)票是不能稅前抵扣的

雨點(diǎn)兒 追問

2017-10-31 10:26

那我現(xiàn)在該怎么做老師

田老師 解答

2017-10-31 10:44

你可按折扣做賬 
1、銷售折扣即商業(yè)折扣，是企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而給予的價格扣除 
例如某公司3月份實(shí)現(xiàn)銷售商品10000件，商品標(biāo)價每件20元，每件實(shí)際成本為12元，稅率17%，并給予購貨方10%的銷售折扣。 
借：應(yīng)收賬款210600 
貸：主營業(yè)務(wù)收入180000（10000*20*0.9為折后的金額） 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）30600（180000*17%） 
借：主營業(yè)務(wù)成本12000 
貸：庫存商品120000

雨點(diǎn)兒 追問

2017-10-31 15:53

@田老師:老師 你說的是商品售出后確認(rèn)收入按商業(yè)折扣做?我們現(xiàn)在沒有發(fā)票做了預(yù)收，會員買東西時我就沒有作處理了