老師，咨詢(xún)一下，我們總公司給投標(biāo)退保證金，錢(qián)打出去幾天后又返回來(lái)了，未退成功，我想問(wèn)一下我們分公司做賬怎么做了？

答： 您好，針對(duì)您的問(wèn)題，一般的做賬方式是：首先，根據(jù)總公司的發(fā)票或者其他憑證，做出退回給總公司的保證金支出記錄。其次，當(dāng)總公司將保證金退回時(shí)，分公司的財(cái)務(wù)應(yīng)該先在現(xiàn)金日記賬上作出對(duì)應(yīng)的記賬，同時(shí)應(yīng)登記其收到的資金來(lái)源及憑證；最后，根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)收款賬戶(hù)，并記有購(gòu)銷(xiāo)合同號(hào)等信息，分公司會(huì)做出收到保證金進(jìn)項(xiàng)記賬，并納入應(yīng)收賬款項(xiàng)下管理，最后當(dāng)客戶(hù)索要退還保證金時(shí)，向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，并在現(xiàn)金日記賬和應(yīng)付賬款科目上做出記賬，補(bǔ)充完整財(cái)務(wù)流程。 舉個(gè)例子，比如ABC有限公司投標(biāo)某項(xiàng)工程，將5000元作為保證金打出去，但最終沒(méi)中標(biāo)，總公司要求其將5000元保證金退回。那么ABC有限公司在現(xiàn)金日記賬上首先做出保證金支出記賬，其次收到墊付的5000元，并將其登記為進(jìn)項(xiàng)記賬，最后當(dāng)客戶(hù)索要退還保證金時(shí)，向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，并在現(xiàn)金日記賬和應(yīng)付賬款科目上做出記賬。

給綜合部放了一筆5000的備用金，這筆錢(qián)到年底才收回來(lái)，中間他們用這5000備用金花費(fèi)來(lái)報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候是花多少公司在補(bǔ)給他們多少，就是保證他們部門(mén)一直有這5000元的備用金，這樣的話(huà)他們拿來(lái)票找財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，正常是直接沖其他應(yīng)收但是實(shí)際花多少馬上公司就給補(bǔ)多少了這樣的話(huà)該怎么記賬？

答： 借：其他應(yīng)收款--XX5000 貸：銀行5000 報(bào)銷(xiāo)售1000借：管理費(fèi)用等1000貸：銀行1000

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1.收到A打來(lái)代投標(biāo)保證金50000元，開(kāi)了手據(jù) 2.我們收到5萬(wàn)元后代為打出去給B招標(biāo)公司 3.B公司收到錢(qián)后扣了26458代理費(fèi)，退給我們23542 現(xiàn)在我們要退給A錢(qián) 這筆賬怎么做

答： 扣除的招標(biāo)服務(wù)代理費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用或者管理費(fèi)用中。要看這個(gè)代理費(fèi)是你們公司承擔(dān)，還是A公司自己承擔(dān)，如果是A公司承擔(dān)的話(huà)，退錢(qián)時(shí)做賬，借：其他應(yīng)付款 50000 貸：銀行存款 23542 銷(xiāo)售費(fèi)用 26458 在你們收到B公司退回的保證金時(shí)做賬，借：銀行存款 23542 銷(xiāo)售費(fèi)用 26458 貸：其他應(yīng)收款 50000