老王老師 解答

2017-11-05 15:43

您好，填寫請按以下說明辦理，至于為什么讓貴公司填寫，需要向貴公司當(dāng)?shù)囟悇?wù)局專管員咨詢了，謝謝。 
 
《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明  
 
  一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時(shí)填寫。  
 
  （一）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。  
 
  （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。  
 
  （三）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。  
 
  二、基礎(chǔ)信息填寫說明：  
 
  （一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。  
 
  （二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼。  
 
  （三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。  
 
  （四）“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。  
 
  （五）“項(xiàng)目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。  
 
  （六）“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。  
 
  （七）“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動產(chǎn)的具體地址。  
 
  三、具體欄次填表說明：  
 
  （一）納稅人異地提供建筑服務(wù)  
 
  納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄 “建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：  
 
  1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。  
 
  2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。  
 
  3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。  
 
  4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。  
 
  （二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目  
 
  納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄 “銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：  
 
  1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。  
 
  2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。  
 
  3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。  
 
  4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。  
 
  （三）納稅人出租不動產(chǎn)  
 
  納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄 “出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：  
 
  1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)；  
 
  2．第2列“扣除金額”無需填寫；  
 
  3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率；  
 
  4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。