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青檸

職稱(chēng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023-03-08 17:19

職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)都屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,按照財(cái)稅法規(guī),企業(yè)可以在利潤(rùn)表上將其作為費(fèi)用進(jìn)行抵扣,以減少納稅義務(wù)。職工福利費(fèi)的賬面價(jià)值一般取決于企業(yè)支付的福利額度,而職工教育經(jīng)費(fèi)的賬面價(jià)值則是指企業(yè)支付給員工的學(xué)習(xí)費(fèi)用。計(jì)稅基礎(chǔ)則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的企業(yè)應(yīng)繳納的實(shí)際稅費(fèi)。例如,企業(yè)支出的職工福利費(fèi)賬面價(jià)值1000元,而其計(jì)稅基礎(chǔ)可能只有800元,這意味著企業(yè)只需繳納800元的稅費(fèi)即可。

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職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)都屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,按照財(cái)稅法規(guī),企業(yè)可以在利潤(rùn)表上將其作為費(fèi)用進(jìn)行抵扣,以減少納稅義務(wù)。職工福利費(fèi)的賬面價(jià)值一般取決于企業(yè)支付的福利額度,而職工教育經(jīng)費(fèi)的賬面價(jià)值則是指企業(yè)支付給員工的學(xué)習(xí)費(fèi)用。計(jì)稅基礎(chǔ)則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的企業(yè)應(yīng)繳納的實(shí)際稅費(fèi)。例如,企業(yè)支出的職工福利費(fèi)賬面價(jià)值1000元,而其計(jì)稅基礎(chǔ)可能只有800元,這意味著企業(yè)只需繳納800元的稅費(fèi)即可。
2023-03-08 17:19:23
職工福利費(fèi)是按工資總額14%稅前扣除,超支的以后也不能稅前扣除,所以,不存在差異。 職工教育經(jīng)費(fèi)是按工資總額8%當(dāng)年稅前扣除,超支的以后年度繼續(xù)稅前扣除.如工資總額10000,教育費(fèi)1000,那么賬面價(jià)值=1000,計(jì)稅基礎(chǔ)=10000*0.08=800.未來(lái)可抵扣差異=1000-800=200
2022-04-10 17:22:59
比如說(shuō)交易性金融負(fù)債 公允價(jià)值變動(dòng)下跌時(shí) 賬面價(jià)值會(huì)小于計(jì)稅基礎(chǔ)。
2017-06-02 15:45:56
您好,學(xué)員 這里指的是暫時(shí)性差異哦,不是永久性差異。暫時(shí)性差異是稅法與會(huì)計(jì)處理的在同一時(shí)間處理不一致,但是從整體看處理金額,可扣除成本費(fèi)用金額是一致的呢
2021-07-11 14:08:16
比如預(yù)提費(fèi)用100元。 借:管理費(fèi)用 100 貸:其他應(yīng)付款 100。 這個(gè)其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值是100,但 預(yù)提費(fèi)用不能稅前扣除,所以其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)是0. 所以,本期要 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:應(yīng)交所得稅。 這是可抵扣暫時(shí)性差異。
2020-02-12 00:31:04
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