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職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2023-03-10 18:59

(一)某公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 
(1)以存款形式采購(gòu)原料 10000元(不含增值稅),高級(jí)化妝品,用于加工精品化妝品,增值稅率13%,消費(fèi)稅率15%。 
(2)將購(gòu)入的高級(jí)化妝品投入生產(chǎn),用于加工精品化妝品。 
(3)銷售精品化妝品,不含稅價(jià)款20000元,增值稅2600元,款已收。 
(4)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅  
應(yīng)納消費(fèi)稅=20000*15%=3000元 
(5)本公司部分化妝品贈(zèng)送客戶,市場(chǎng)價(jià)4000元(不含增值稅),成本2000元,應(yīng)納消費(fèi)稅: 
應(yīng)納消費(fèi)稅=4000*15%=600元 
(6)會(huì)計(jì)分錄 
借:原材料10000 
貸:庫(kù)存商品10000 
借:銷售收入22600 
貸:應(yīng)收賬款22600 
借:應(yīng)交稅費(fèi)3300 
貸:應(yīng)交稅金3300 
 
拓展知識(shí):企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中,需要繳納的消費(fèi)稅是指貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、使用權(quán)、居住權(quán)所征收的固定稅率稅款,屬于國(guó)家財(cái)政收入,可以減少社會(huì)和企業(yè)支付稅款,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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