"(一)某公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)以存款采購(gòu)原料10000元(不含增值稅),屬于高級(jí)化妝品,用途是加工更高級(jí)的精品化妝品。增值稅率13%,化妝品消費(fèi)稅率15%。 (2)將全部購(gòu)入的高級(jí)化妝品投入生產(chǎn),用于加工精品化妝品。 (3)銷售精品化妝品,不含稅價(jià)款20000元,增值稅2600元,款已收。 (4)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅。 (5)將本公司生產(chǎn)的部分化妝品贈(zèng)送客戶,市場(chǎng)價(jià)不含增值稅4000元,成本2000元。 (6)向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際交納該期的應(yīng)納消費(fèi)稅。 要求:作會(huì)計(jì)分錄"
火星上的帆布鞋
于2023-03-10 18:50 發(fā)布 ??818次瀏覽
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職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2023-03-10 18:59
(一)某公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)以存款形式采購(gòu)原料 10000元(不含增值稅),高級(jí)化妝品,用于加工精品化妝品,增值稅率13%,消費(fèi)稅率15%。
(2)將購(gòu)入的高級(jí)化妝品投入生產(chǎn),用于加工精品化妝品。
(3)銷售精品化妝品,不含稅價(jià)款20000元,增值稅2600元,款已收。
(4)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅
應(yīng)納消費(fèi)稅=20000*15%=3000元
(5)本公司部分化妝品贈(zèng)送客戶,市場(chǎng)價(jià)4000元(不含增值稅),成本2000元,應(yīng)納消費(fèi)稅:
應(yīng)納消費(fèi)稅=4000*15%=600元
(6)會(huì)計(jì)分錄
借:原材料10000
貸:庫(kù)存商品10000
借:銷售收入22600
貸:應(yīng)收賬款22600
借:應(yīng)交稅費(fèi)3300
貸:應(yīng)交稅金3300
拓展知識(shí):企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中,需要繳納的消費(fèi)稅是指貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、使用權(quán)、居住權(quán)所征收的固定稅率稅款,屬于國(guó)家財(cái)政收入,可以減少社會(huì)和企業(yè)支付稅款,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。