老師請(qǐng)問一下一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做？

答： 進(jìn)項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)兩步結(jié)轉(zhuǎn)，第一步是將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，第二步是將“應(yīng)交稅費(fèi)”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅”科目。銷項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)先將增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收稅費(fèi)”科目，然后將“應(yīng)收稅費(fèi)”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)收增值稅”科目。

請(qǐng)問老師，一般納稅人月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄應(yīng)該怎么做

答： 一般納稅人月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄應(yīng)該按照兩個(gè)步驟來做：第一步，在一般納稅人月末時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，填制“銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出臺(tái)賬”，把銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出給稅務(wù)登記機(jī)關(guān)；第二步，在下一個(gè)月期初，將銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出臺(tái)賬上的“應(yīng)付稅額”計(jì)入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入臺(tái)賬”中。舉個(gè)例子，一般納稅人4月銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5000元，5月期初需要將5000元應(yīng)付稅額計(jì)入5月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入臺(tái)賬中，這樣就能完成結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄了。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請(qǐng)問下一般納稅人，月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)增值稅和繳納增值稅的賬務(wù)怎么寫？

答： 結(jié)轉(zhuǎn)分錄： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、實(shí)際交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款