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送心意

齊惠老師

職稱： 會計師

2023-03-14 19:26

學員關于個稅代扣代繳國家補貼2%的個稅退稅應該怎么做會計分錄，老師首先說明個稅的概念：個稅是指對個人所得所屬的稅種，由個人所得人自行繳納。退稅是指，在規(guī)定的有效期內，居民繳納的所得稅超過了實際應繳的稅款，可以申請索取國家的補貼，即把已繳納的所得稅額直接退給居民本人或者至其指定賬戶。退稅時，入賬的退稅額會被計算到居民賬戶中，就會對應會計分錄，比如在結賬日，其會計分錄如下： 
應交稅款（貸）xx 
個人所得稅（借）xx 
國家補貼退稅（貸）xx 
個人所得稅（借）xx

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學員關于個稅代扣代繳國家補貼2%的個稅退稅應該怎么做會計分錄，老師首先說明個稅的概念：個稅是指對個人所得所屬的稅種，由個人所得人自行繳納。退稅是指，在規(guī)定的有效期內，居民繳納的所得稅超過了實際應繳的稅款，可以申請索取國家的補貼，即把已繳納的所得稅額直接退給居民本人或者至其指定賬戶。退稅時，入賬的退稅額會被計算到居民賬戶中，就會對應會計分錄，比如在結賬日，其會計分錄如下： 應交稅款（貸）xx 個人所得稅（借）xx 國家補貼退稅（貸）xx 個人所得稅（借）xx
2023-03-14 19:26:04
借銀行存款貸其他收益或者營業(yè)外收入 。
2022-04-07 11:46:22
一、出口退稅涉稅帳務處理 1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出 2、應退稅額： 借：應收補貼款-出口退稅（應退稅額） 貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（應退稅額） 3、免抵稅額： 借：應交稅金—應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額（免抵額） 貨：應交稅金-應交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應收補貼款-出口退稅 二、計算當期應納稅額 當期應納稅額＝當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 若應納稅額為正數，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額），則仍應交納增值稅；若應納稅額為負數，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。 三、計算不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯牌價×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） －免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
2019-07-24 10:36:46
同學，可以計入其他收益或者營業(yè)外收入
2022-03-24 15:37:02
借銀行存款 貸其他業(yè)務收入或者是其他收益， 貸應交稅費應交增值稅銷項。
2022-03-31 11:50:00
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