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李老師2

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2023-03-16 14:03

勞務(wù)派遣公司代收代付，社保計(jì)提與發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄如下：  
一、勞務(wù)派遣公司代收代付： 
1）當(dāng)勞務(wù)派遣公司收到委托企業(yè)的代收代付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)借款：銀行存款（應(yīng)收客戶款項(xiàng)）增加， 
應(yīng)付客戶款項(xiàng)增加。  
2）勞務(wù)派遣公司將收到的委托企業(yè)的代收代付款項(xiàng)撥付給社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付款的去向時(shí)， 
應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)貸記：應(yīng)付客戶款項(xiàng)減少，銀行存款減少。 
 
二、社保計(jì)提  
1）社保計(jì)提：借社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提增加，貸應(yīng)付職工薪酬減少。  
2）發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：借銀行存款增加，貸社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提減少。 
 
案例：假設(shè)某勞務(wù)派遣公司收到委托公司50萬(wàn)元的代收代付款項(xiàng)，用于支付本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，其會(huì)計(jì)分錄如下： 
 
借：銀行存款（應(yīng)收客戶款項(xiàng)）50萬(wàn) 
貸：應(yīng)收客戶款項(xiàng)50萬(wàn) 
 
借：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提50萬(wàn) 
貸：應(yīng)付職工薪酬50萬(wàn) 
 
借：銀行存款50萬(wàn) 
貸：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提50萬(wàn)

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勞務(wù)派遣公司代收代付，社保計(jì)提與發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄如下： 一、勞務(wù)派遣公司代收代付： 1）當(dāng)勞務(wù)派遣公司收到委托企業(yè)的代收代付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)借款：銀行存款（應(yīng)收客戶款項(xiàng)）增加， 應(yīng)付客戶款項(xiàng)增加。 2）勞務(wù)派遣公司將收到的委托企業(yè)的代收代付款項(xiàng)撥付給社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付款的去向時(shí)， 應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)貸記：應(yīng)付客戶款項(xiàng)減少，銀行存款減少。 二、社保計(jì)提 1）社保計(jì)提：借社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提增加，貸應(yīng)付職工薪酬減少。 2）發(fā)放社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：借銀行存款增加，貸社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提減少。 案例：假設(shè)某勞務(wù)派遣公司收到委托公司50萬(wàn)元的代收代付款項(xiàng)，用于支付本月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款（應(yīng)收客戶款項(xiàng)）50萬(wàn) 貸：應(yīng)收客戶款項(xiàng)50萬(wàn) 借：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提50萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬50萬(wàn) 借：銀行存款50萬(wàn) 貸：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提50萬(wàn)
2023-03-16 14:03:37
你好，是站在一般企業(yè)的角度做分錄？??
2022-03-28 09:56:02
例子A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05① 第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬--五險(xiǎn)一金 210,000.00
2020-05-15 10:35:32
1、計(jì)提工資、社保和公積金時(shí): 借:各種成本費(fèi)用科目一工資 一社保( 公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工資 一社保(公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 2、支付員工工資: 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān)) 一公積金( 個(gè)人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 3、支付社保、公積金及個(gè)稅: 借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān)) 一公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸:銀行存款
2020-05-25 19:07:15
你好 ? 你好同學(xué)： 1、計(jì)提工資、社保和公積金時(shí): 借:勞務(wù)成本一工資 一社保( 公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工資 ? ? ? ? ? ? ? 一社保(公司負(fù)擔(dān)) 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 2、支付員工工資: 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:銀行存款， 其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān)) ? ? ? ? ?一公積金( 個(gè)人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 3、支付社保、公積金及個(gè)稅: 借:應(yīng)付職工薪酬一社保(公司負(fù)擔(dān)) ? ? ? ? ? ? ? 一公積金(公司負(fù)擔(dān)) 其他應(yīng)付款一社保 (個(gè)人負(fù)擔(dān)) 一公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸:銀行存款
2020-12-05 12:41:22
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