Covq 追問

2023-03-20 09:14

老師39號公告第七條規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合規(guī)定條件的，這個3個月是需要連續(xù)3個月嗎

玲老師 解答

2023-03-20 09:18

你好是。你好，是的，是指連續(xù)的。

Covq 追問

2023-03-20 09:36

那我們是21年參考20年銷售額就不能享受四項加計抵減了是嗎?老師，如果我們20年沒有連續(xù)3個銷售額，在21年可不可以參考21年連續(xù)3個月銷售額享受四項加計抵減？

玲老師 解答

2023-03-20 09:42

你好  哪年符合哪年可以享受 

Covq 追問

2023-03-20 09:43

像我們這種情況的話那就是20年沒超占比，21年不能享受，21年全年超占比50%的話，22年可以享受對嗎？

玲老師 解答

2023-03-20 09:48

對啊對啊這樣對啊，這樣理解是。行，這樣理解是正確的。

Covq 追問

2023-03-20 09:50

如果21年全年占比超了50%，22年可以享受的話是每月的進項無論是否超50%都可以按進項的10%抵減是嗎

玲老師 解答

2023-03-20 10:02

一會我發(fā)你具 體文件規(guī)定

Covq 追問

2023-03-20 10:12

好的，麻煩您給發(fā)一下

玲老師 解答

2023-03-20 10:18

一會找到文件時發(fā)你 

玲老師 解答

2023-03-20 12:35

告如下
（向上滑動查看↓↓）
   一、2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減15%政策）。 
  二、本公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。 
  2019年9月30日前設(shè)立的納稅人，自2018年10月至2019年9月期間的銷售額（經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額）符合上述規(guī)定條件的，自2019年10月1日起適用加計抵減15%政策。 
  2019年10月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。 
  納稅人確定適用加計抵減15%政策后，當年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。 
  三、生活性服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期加計抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已按照15%計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當期，相應(yīng)調(diào)減加計抵減額。計算公式如下： 
  當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×15% 
  當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額 
  四、納稅人適用加計抵減政策的其他有關(guān)事項，按照《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 
  特此公告。 
   
財政部 稅務(wù)總局