當(dāng)期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異是什么意思老師 您能給我舉個(gè)例子嗎 它和遞延所得稅資產(chǎn)有什么區(qū)別 它為什么就是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的增項(xiàng)

答： 當(dāng)期發(fā)生的損益抵扣暫時(shí)性差異是指將發(fā)生在報(bào)告期內(nèi)，但直接影響未來(lái)某一特定業(yè)務(wù)報(bào)告期的收入或費(fèi)用移入下一個(gè)報(bào)告期，從而對(duì)本期損益造成影響時(shí)，應(yīng)把相應(yīng)收入或費(fèi)用也移入未來(lái)報(bào)告期。

當(dāng)期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異是什么意思老師 您能給我舉個(gè)例子嗎 它和遞延所得稅資產(chǎn)有什么區(qū)別 它為什么就是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的增項(xiàng)

答： 同學(xué)你好 可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形： ①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) ②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形： ①資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) ②負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 老師，可抵扣暫時(shí)性差異不是應(yīng)該調(diào)減嗎，為什么這個(gè)公式是加呢

答： 比如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，稅法不承認(rèn)，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)加上您已扣除的減值損失，而此時(shí)您確認(rèn)的是可抵扣暫時(shí)性差異。舉個(gè)例子就能明白了