企業(yè)所得稅特殊性稅務處理中：1、劃出方會計處理是沖減所有者權益，這里的所有者權益麻煩老師詳細解釋下具體會計科目

答： 所有者權益是指一家公司所有權屬于股東的部分，它可以分為股本、公積金、未分配利潤以及其他權益賬戶等幾個部分。企業(yè)所得稅特殊性稅務處理中劃出方會計處理，會先根據(jù)稅務稽查部門要求，將所得稅支付出去。隨后會將支出記錄在貸方，具體科目可以是應交稅費-所得稅-企業(yè)所得稅-應納稅所得額或主營業(yè)務收入-企業(yè)所得稅-應納稅所得額等，而劃入方則將該筆資金記錄在借方，具體科目則為所有者權益-其他權益-所得稅支出。 拓展知識：企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的本質(zhì)，就是企業(yè)應向稅務機關繳納的稅款，但由于某些原因，納稅義務人無法在有效期限內(nèi)正常繳納，因而需要采取特殊處理方法。

請問老師企業(yè)所得稅特殊性稅務處理中：1、劃出方會計處理是沖減所有者權益，這里的所有者權益麻煩老師詳細解釋下具體會計科目。2、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)按原計稅基礎計提折舊扣除或攤銷，這里是原單位的原值還是劃轉(zhuǎn)時的賬面凈值？

答： 1、所有者權益是指企業(yè)股東或所有者擁有的權益，可以用股權或權益賬戶的借項或貸項表示，具體會計科目是根據(jù)劃出方實際情況而定，如資產(chǎn)負債表上和本賬戶涉及的會計科目都可以作為劃出方的會計處理。2、劃入方企業(yè)取得的資產(chǎn)原則上按照原單位的原值確定，但是劃轉(zhuǎn)時存在一定的收益和誤差，因此會根據(jù)實際情況予以調(diào)整，劃入方有責任確定資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后所得企業(yè)的賬面凈值。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

居民企業(yè)資產(chǎn)(股權)劃轉(zhuǎn)特殊性稅務處理申報表中被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)(股權)賬面凈值指的是資產(chǎn)總額，還是所有者權益金額？

答： 一、《通知》第三條所稱“100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)”，限于以下情形： （一）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權或資產(chǎn),母公司獲得子公司100%的股權支付。母公司按增加長期股權投資處理，子公司按接受投資（包括資本公積，下同）處理。母公司獲得子公司股權的計稅基礎以劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的原計稅基礎確定。 （二）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權或資產(chǎn)，母公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按沖減實收資本（包括資本公積，下同）處理，子公司按接受投資處理。 （三）100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權或資產(chǎn)，子公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按收回投資處理，或按接受投資處理，子公司按沖減實收資本處理。母公司應按被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的原計稅基礎，相應調(diào)減持有子公司股權的計稅基礎。 （四）受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導下，一家子公司向另一家子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權或資產(chǎn)，劃出方?jīng)]有獲得任何股權或非股權支付。劃出方按沖減所有者權益處理，劃入方按接受投資處理。