2021年1月1日,公司支付價款2200萬元購入某公司同日發(fā)行 的4年期債券,另支付手續(xù)費(fèi)等20萬元,面值為2000萬元, 面利率為10%,每年支付利息一次,甲公司作為債權(quán)投資。通 過計算,該債券實(shí)際利率為6%。 作出購入、每年末計息收息及到期時的相關(guān)會計處理。
Bambi.
于2023-03-31 21:13 發(fā)布 ??1236次瀏覽
- 送心意
胡芳芳老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2023-03-31 21:15
同學(xué)你好
借 債券投資——成本 2000
——利息調(diào)整220
貸 銀行存款 2220
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 2220*6%=133.2
債券投資——利息調(diào)整 200-133.2=66.8
借 銀行存款 200 貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 (2220-66.8)*6%=129.19
債券投資——利息調(diào)整 200-129.19=70.81
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益(2220-66.8-70.81)*6%=124.94
債券投資——利息調(diào)整 200-124.94=75.06
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 200-7.33=192.67
債券投資——利息調(diào)整 220-66.8-70.81-75.06=7.33
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 銀行存款 2000
貸 債券投資——成本 2000
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借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 2220*6%=133.2
債券投資——利息調(diào)整 200-133.2=66.8
借 銀行存款 200 貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 (2220-66.8)*6%=129.19
債券投資——利息調(diào)整 200-129.19=70.81
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益(2220-66.8-70.81)*6%=124.94
債券投資——利息調(diào)整 200-124.94=75.06
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 應(yīng)收利息 2000*10%=200
貸 投資收益 200-7.33=192.67
債券投資——利息調(diào)整 220-66.8-70.81-75.06=7.33
借 銀行存款 200
貸 應(yīng)收利息 200
借 銀行存款 2000
貸 債券投資——成本 2000
2023-03-31 21:15:19

您好,1、實(shí)際利率法,是指每期的利息費(fèi)用按實(shí)際利率乘以期初債券賬面價值計算,按實(shí)際利率計算的利息費(fèi)用與按票面利率計算的應(yīng)計利息的差額,即為本期攤銷的溢價或折價。
2、發(fā)行方發(fā)行債券的面值及利息調(diào)整與購買方債權(quán)投資的成本及利息調(diào)整金額一致,發(fā)行方每期確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用與購買方確認(rèn)的投資收益金額一致,發(fā)行方每期確認(rèn)的應(yīng)付利息與購買方確認(rèn)的應(yīng)收利息金額一致。
3、取得時,發(fā)行方,借銀行存款,借應(yīng)付債券-利息調(diào)整,貸應(yīng)付債券-面值
取得時,投資方,借債券投資-成本,貸銀行存款,貸債權(quán)投資-利息調(diào)整
期末確認(rèn)利息時,發(fā)行方,借財務(wù)費(fèi)用,貸應(yīng)付利息,應(yīng)付債券-利息調(diào)整
期末確認(rèn)利息時,投資方,借應(yīng)收利息,債權(quán)投資-利息調(diào)整,貸投資收益
到期償還時,發(fā)行方,借應(yīng)付債券-面值,應(yīng)付利息,貸銀行存款
到期償還時,投資方,借銀行存款,貸應(yīng)收利息,債權(quán)投資-成本
2020-06-24 16:36:46

您好,
借 債權(quán)投資-成本 2000
債權(quán)投資-利息調(diào)整 220
貸 銀行存款 2220
借 應(yīng)收利息 200
貸 利息收入 2220*6%
債權(quán)投資利息調(diào)整
2023-05-15 13:31:23

實(shí)際利率法是是對于折價或溢價債券確認(rèn)的一個和票面利率不一樣的利率,用來確認(rèn)利息收入和利息支出的計算比例。
買方,分期支付利息的債券,每一次計提利息,都是增加債券投資-應(yīng)計利息這個明細(xì)科目金額,后面計算利息收入時,用的是總的債券投資的賬面價值×實(shí)際利率確認(rèn)。出售時一次收到本息。
售方,每一次確認(rèn)利息,增加應(yīng)付債券~應(yīng)計利息這個明細(xì)科目,同時確認(rèn)利息費(fèi)用,用用的應(yīng)付債券總余額計算,應(yīng)計利息也計算了財務(wù)費(fèi)用部分。
2020-06-24 15:47:15

你好,稍等我計算好發(fā)給你的呢
2023-12-19 11:00:31
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Bambi. 追問
2023-03-31 21:17
胡芳芳老師 解答
2023-03-31 21:20