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方亮老師

職稱： 稅務(wù)師,會計師

2017-12-03 23:40

對的。 不能一次抵扣，需要分期抵扣。

心語馨竹 追問

2017-12-03 23:49

老師，謝謝您。那請問您具體怎么做，分幾次第一次做這樣的賬務(wù)，請您指導(dǎo)

方亮老師 解答

2017-12-04 08:33

1、第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 
2、支付款項時： 
借：在建工程 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額（60%部分的進項稅額） 
借：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額（40%部分的進項稅額） 
貸：銀行存款 
次年抵扣時： 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 
貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

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對的。 不能一次抵扣，需要分期抵扣。
2017-12-03 23:40:39
你好，在建工程不是填這張表，應(yīng)該是表五！
2018-10-09 18:21:59
您好 在建工程用的c型鋼和輕鋼瓦，進項稅額能抵扣 工業(yè)型企業(yè)一般納稅人，裝卸費進項稅額，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出
2019-12-06 07:08:33
你好，一般納稅人的在建工程進項稅可以抵扣，所以不計入成本的
2020-06-30 20:42:45
一般納稅人如果是營改增以前開始施工的老項目可以選擇簡易征收，但是是適用5%的稅率。房地產(chǎn)企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模只有10%和5%的稅率。 如果選擇了簡易計稅取得的進項不可以抵扣。采用一般計稅適用10%的稅率的情況下取得的符合規(guī)定的進項是可以抵扣的。
2018-07-31 12:52:31
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