愛吃蘑菇的小菇?jīng)? 追問

2017-12-04 16:53

那這樣的話 轉(zhuǎn)出科目為 營(yíng)業(yè)外支出？

宋生老師 解答

2017-12-04 16:55

您好！最終是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 
1、核銷固定資產(chǎn) 
借：固定資產(chǎn)清理 
累計(jì)折舊 
貸：固定資產(chǎn) （賬面原值） 
2、增值稅（進(jìn)項(xiàng)）轉(zhuǎn)出 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 
3、支付清理費(fèi)用 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 
4、殘值變賣收入 
借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 
貸：固定資產(chǎn)清理 
5、經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益（固定資產(chǎn)清理賬戶貸方余額做相反分錄） 
借：營(yíng)業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失 
貸：固定資產(chǎn)清理 
6、期末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出 
借：本年利潤(rùn) 
貸：營(yíng)業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失