ShirleyLi老師 解答

2023-04-12 10:47

1、印花稅應(yīng)按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的價格10萬作為計稅依據(jù)繳納；
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（損失）=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值和合理費用，一般工商及稅務(wù)，都是依據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的轉(zhuǎn)讓價款，因此股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值和合理費用=10-0=10萬，個人所得稅為10*20%=2萬。
另，如下信息供參考：
根據(jù)稅法規(guī)定，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，如果有以下情形，則可能被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
（一）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額的；
（二）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費的；
（三）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；
（四）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；
（五）不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份；
因此，如果被轉(zhuǎn)讓公司涉及土地、房屋、股權(quán)投資等，雖然目前未分配利潤為負數(shù)，但可能存在增值空間，如涉及，相應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格是否被稅局認可存在不確定性。