微信用戶 追問

2023-05-06 08:40

沒明白 ，有個啊分錄我看不懂 借主營業(yè)務(wù)成本   工程施工/合同毛利     貸主營業(yè)務(wù)收入    這個分錄怎么理解

郭老師 解答

2023-05-06 08:41

你好，這個是因為你用了合同毛利確認收入的時候
有一個毛利差

微信用戶 追問

2023-05-06 08:48

我實在看不懂   貸方我知道是不含稅收入額，借方 我實在看不懂 老師給我解釋一下吧

郭老師 解答

2023-05-06 08:55

登記發(fā)生的合同成本

借:工程施工

貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬、機械作業(yè)等

②登記已結(jié)算的合同價款

借:應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算

③登記實際收到的合同價款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

④計算當(dāng)期工程收入、成本和毛利:

借:工程施工--毛利

主營業(yè)務(wù)成本

貸:主營業(yè)務(wù)收入

⑤合同預(yù)計損失

借:資產(chǎn)減值損失――合同預(yù)計損失

貸:存貨跌價準備――預(yù)計損失準備

⑥完工時:

借:工程結(jié)算

貸:工程施工

郭老師 解答

2023-05-06 08:55

完整的前后看。別看其中的一個
你看一下上面哪一個不理解的。

微信用戶 追問

2023-05-06 09:17

工程結(jié)算是什么？第二步，貸方不應(yīng)該是主營業(yè)務(wù)收入和銷項稅嗎？  這收入怎么跑到第四步了？

郭老師 解答

2023-05-06 09:19

工程結(jié)算是收到了結(jié)放款，這個是不確認收入，但是需要結(jié)算的。

微信用戶 追問

2023-05-06 09:36

工程結(jié)算是按進度需要收的款都放這個科目是嗎？然后第四步的時候是直接按進度確認收入和成本是嗎？那么這個主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)怎么確定呢，毛利的數(shù)我也不會確定

郭老師 解答

2023-05-06 09:38

對的，是的，是這么做的
你做這個你需要知道毛利，如果你不知道毛利的話，你就按照我上面給你寫的那個，不用寫毛利了。

微信用戶 追問

2023-05-06 09:49

我看以前的會計寫的  借 主營業(yè)務(wù)成本10135610.16 貸  工程施工/合同毛利502843.93  主營業(yè)務(wù)收入9632766.23  根據(jù)他寫的這個數(shù) 老師能推算出他的毛利數(shù)怎么出來的嗎

郭老師 解答

2023-05-06 09:51

你不是有一個工程施工合同
這個就是成本

郭老師 解答

2023-05-06 09:51

工程結(jié)算，這個就是你的收入差額放到毛利。