王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:21

企業(yè)所得稅0.2%是什么意思   建筑安裝承包個(gè)人所得稅和印花稅需要在施工所在地預(yù)交嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:26

您好，企業(yè)所得稅0.2%詳見以下內(nèi)容， 建筑安裝承包個(gè)人所得稅和印花稅是否需要在施工所在地預(yù)交，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求處理，各地規(guī)定不一樣的。也可以咨詢12366確認(rèn)。 
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）第三條規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。 
  第四條第一款規(guī)定，總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。 
  第六條規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目部（包括二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)管理的項(xiàng)目部）應(yīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，未提供上述證明的，項(xiàng)目部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促其限期補(bǔ)辦；不能提供上述證明的，應(yīng)作為獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。同時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供總機(jī)構(gòu)出具的證明該項(xiàng)目部屬于總機(jī)構(gòu)或二級(jí)分支機(jī)構(gòu)管理的證明文件。 
  根據(jù)上述文件規(guī)定，首先跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目部（包括二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)管理的項(xiàng)目部）應(yīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》。并且如果是建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳，總機(jī)構(gòu)預(yù)繳時(shí)可以扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅。如不能提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，應(yīng)作為獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:32

異地施工情況下，開外管證，開票，預(yù)繳稅款具體操作步驟是怎樣的?需要攜帶哪些資料呢？