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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2017-12-14 11:45

您好，（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計上收入確認(rèn)時間（房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收房款） 
借：銀行存款等 
貸：預(yù)收賬款 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 
2.會計上收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金） 
借：應(yīng)收賬款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或工程結(jié)算等） 
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額 
以后結(jié)轉(zhuǎn)到就交稅費(fèi)-未交增值稅科目。

zmj 追問

2017-12-14 11:47

還能在細(xì)化一點嗎？請問老師

王雁鳴老師 解答

2017-12-14 11:51

您好，結(jié)轉(zhuǎn)時，借；應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項稅額，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

zmj 追問

2017-12-14 11:52

工程結(jié)算的時候開票了，還能做到待轉(zhuǎn)銷項稅額里面去嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-12-14 11:53

您好，也可以的。只要是沒給錢的建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金，就可以的。

zmj 追問

2017-12-14 11:56

前期給了點，剩余尾款未給也能這樣做嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-12-14 13:38

您好，是的。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
請老師舉個例子唄謝謝
2022-04-14 22:05:30
您好，（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間早于會計上收入確認(rèn)時間（房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收房款） 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2.會計上收入確認(rèn)時間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間（建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或工程結(jié)算等） 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項稅額 以后結(jié)轉(zhuǎn)到就交稅費(fèi)-未交增值稅科目。
2017-12-14 11:45:12
你好，一般差額開票使用銷項稅額抵減科目，一般都是銷項稅額的。
2019-09-17 11:42:51
你好！未繳納的銷項稅嗎？還是未結(jié)轉(zhuǎn)平？看看產(chǎn)生的原因
2020-03-26 09:43:16
你好，進(jìn)項稅額比銷項稅額多，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
2022-03-04 15:42:04
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