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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-12-14 11:45

您好，（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間（房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收房款） 
借：銀行存款等 
貸：預(yù)收賬款 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
2.會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金） 
借：應(yīng)收賬款 
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或工程結(jié)算等） 
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 
以后結(jié)轉(zhuǎn)到就交稅費(fèi)-未交增值稅科目。

zmj 追問

2017-12-14 11:47

還能在細(xì)化一點(diǎn)嗎？請(qǐng)問老師

王雁鳴老師 解答

2017-12-14 11:51

您好，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

zmj 追問

2017-12-14 11:52

工程結(jié)算的時(shí)候開票了，還能做到待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額里面去嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-12-14 11:53

您好，也可以的。只要是沒給錢的建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金，就可以的。

zmj 追問

2017-12-14 11:56

前期給了點(diǎn)，剩余尾款未給也能這樣做嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-12-14 13:38

您好，是的。

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您好，（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間（房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收房款） 借：銀行存款等 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金） 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或工程結(jié)算等） 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 以后結(jié)轉(zhuǎn)到就交稅費(fèi)-未交增值稅科目。
2017-12-14 11:45:12
就是說，收到了錢，確認(rèn)了收入，但是沒有開票，沒有滿足稅法的收入條件
2022-04-14 21:29:22
你好，一般差額開票使用銷項(xiàng)稅額抵減科目，一般都是銷項(xiàng)稅額的。
2019-09-17 11:42:51
你好！未繳納的銷項(xiàng)稅嗎？還是未結(jié)轉(zhuǎn)平？看看產(chǎn)生的原因
2020-03-26 09:43:16
你好，進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅額多，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2022-03-04 15:42:04
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