年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，廣告費是怎么扣除，應(yīng)填哪欄

答： 填 A105000? ? 納稅調(diào)整項目明細表 　企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按行業(yè)稅前扣除有規(guī)定的標準，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分準予扣除，超過部分在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第四十四條規(guī)定，現(xiàn)就部分行業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策通知如下： 　　1.對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 　　2.對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其 中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。飲料品牌持有方或管理方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將飲料品牌使用方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費剔除。飲料品牌持有方或管理方應(yīng)當將上述廣告費和業(yè)務(wù)宣 傳費單獨核算，并將品牌使用方當年銷售（營業(yè)）收入數(shù)據(jù)資料以及廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的證明材料專案保存以備檢查。 　　前款所稱飲料企業(yè)特許經(jīng)營模式指由飲料品牌持有方或管理方授權(quán)品牌使用方在指定地區(qū)生產(chǎn)及銷售其產(chǎn)成品，并將可以由雙方共同為該品牌產(chǎn)品承擔(dān)的廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費用統(tǒng)一歸集至品牌持有方或管理方承擔(dān)的營業(yè)模式。 　　3.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

老師 請問企業(yè)所得稅年度匯算清繳，綜合調(diào)增39萬，其中有20萬是廣告費結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的，這個需要做什么會計分錄嗎

答： 這個不需要做賬處理的，是按稅法調(diào)整的

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業(yè)所得稅年度匯泉清繳之后，公司應(yīng)需要做企業(yè)所得稅匯清繳審計報告，審計報告結(jié)果跟自己算的匯算清繳數(shù)不一致怎么辦

答： 你好，如果做了匯算清繳的審計報告的，那么一般以審計報告數(shù)據(jù)為準