?某卷煙廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)3萬元,稅款0.27萬元;煙葉驗(yàn)收入庫后,又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.04萬元,卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠沒有代收代繳消費(fèi)稅。要求:請計算卷煙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額。
平衡的酸奶
于2023-05-26 14:16 發(fā)布 ??432次瀏覽
- 送心意
小鎖老師
職稱: 注冊會計師,稅務(wù)師
2023-05-26 14:22
您好,是這樣計算的,委托方收回后應(yīng)按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計算消費(fèi)稅的公式,補(bǔ)繳消費(fèi)稅。
收回加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[42×(1-13%)+3×(1-7%)+8]÷(1-30%)×30%
=20.28(萬元)
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有專門的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的,無需更改
2016-05-09 11:59:43

在一般的專票認(rèn)證
2016-05-27 14:24:21

現(xiàn)在沒有貨運(yùn)的增值稅專票了
2019-11-13 19:54:44

你好,與其他發(fā)票一起認(rèn)證就是了
2016-10-25 14:43:30

您好,是這樣計算的,委托方收回后應(yīng)按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計算消費(fèi)稅的公式,補(bǔ)繳消費(fèi)稅。
收回加工煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[42×(1-13%)%2B3×(1-7%)%2B8]÷(1-30%)×30%
=20.28(萬元)
2023-05-26 14:22:54
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