零下一度 追問

2017-12-21 12:03

還沒有做分錄，對方?jīng)]有付款，領導只是口頭上這么說的

宋生老師 解答

2017-12-21 13:24

您好！你要先做處理的分錄。第四個分錄，殘值變賣改成應收賬款。 
1、核銷固定資產(chǎn) 
借：固定資產(chǎn)清理 
累計折舊 
貸：固定資產(chǎn) （賬面原值） 
2、增值稅（進項）轉(zhuǎn)出 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 
3、支付清理費用 
借：固定資產(chǎn)清理 
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 
4、殘值變賣收入 
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 
貸：固定資產(chǎn)清理 
5、經(jīng)批準后結(jié)轉(zhuǎn)當期損益（固定資產(chǎn)清理賬戶貸方余額做相反分錄） 
借：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失 
貸：固定資產(chǎn)清理 
6、期末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 
借：本年利潤 
貸：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失