來來老師 解答

2023-05-30 23:27

符合下面關(guān)系是關(guān)聯(lián)企業(yè) 您們之間交易是關(guān)聯(lián)交易
企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個(gè)人具有下列關(guān)系之一的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系：
（一）一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。
（二）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保（與獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外）。
（三）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。
（四）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)由另一方控制。 上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益。
（五）一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員（包括上市公司董事會(huì)秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員）由另一方任命或者委派，或者同時(shí)擔(dān)任另一方的董事或者高級(jí)管理人員；或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員同為第三方任命或者委派。
（六）具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個(gè)自然人分別與雙方具有本條第（一）至（五）項(xiàng)關(guān)系之一。
（七）雙方在實(shí)質(zhì)上具有其他共同利益。


依據(jù)
國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào))

來來老師 解答

2023-05-30 23:29

坐標(biāo)河北 我們這邊是如下 多數(shù)稅局是這樣的 因?yàn)槊魈焓亲詈笠惶炝?br/>保險(xiǎn)起見最好問下您們稅局沒有關(guān)聯(lián)交易是否不用報(bào)
沒有發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，需要申報(bào)關(guān)聯(lián)表，關(guān)聯(lián)關(guān)系表是必填表，且不能空表保存。您在填寫的時(shí)候至少要填寫一個(gè)關(guān)聯(lián)方，可以選擇填寫公司股東，可以是法人股東也可以是自然人股東，關(guān)聯(lián)關(guān)系類型選擇“控股關(guān)系”。
小貼士：如果沒有關(guān)聯(lián)交易，也不符合國家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國別報(bào)告的，按照總局規(guī)定是不需要申報(bào)關(guān)聯(lián)表的。但您所在主管稅局要求申報(bào)的除外。