穎穎和奕奕 追問

2023-06-05 15:40

委托生產(chǎn)的話賬務(wù)如何處理？

樸老師 解答

2023-06-05 15:46

同學你好
你們是委托方嗎

穎穎和奕奕 追問

2023-06-05 15:55

老師，A企業(yè)跟B企業(yè)都是我們公司，就是不管是委托方還是被委托方這2家公司的賬務(wù)都要處理？我有點亂，需要老師幫我理理

樸老師 解答

2023-06-05 16:02

同學你好

對的
都要做分錄的

穎穎和奕奕 追問

2023-06-05 16:04

老師，這個分錄如何做？委托方跟被委托方能不能都幫我列一下憑證

樸老師 解答

2023-06-05 16:13

同學你好
委托方在委托加工過程中的會計分錄：
（1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資：
借：委托加工物資
貸：原材料
對于發(fā)生的運雜費，做如下分錄：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（2）受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費、消費稅等
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進）
——應(yīng)交消費稅
貸：銀行存款應(yīng)付賬款
（3）運回加工物資過程中支付的運雜費：
借：委托加工物資
貸：銀行存款
（4）委托加工物資運抵倉庫，辦理入庫：
借：原材料
貸：委托加工物資
（二）受托方的會計核算流程：
（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過程中：
對于發(fā)生的相關(guān)費用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料
應(yīng)付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（銷）
――應(yīng)交消費稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規(guī)定繳納消費稅
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅
貸：銀行存款