老師，您好2×18 年 10 月 18 日，甲公司以銀行存款 3 000 萬元購入乙公司的股票，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2×18 年 12 月 31 日該股票投資的公允價(jià)值為 3 200 萬元，2×19 年 12 月 31 日該股票投資的公允價(jià)值為 3 250 萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。2×19 年 12 月 31 日，該股票投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為 3 000萬元。不考慮其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司對該股票投資公允價(jià)值變動應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額為?老師這個(gè)題目中的18年的需要考慮嗎

答： 你好，不需要考慮。甲公司購入的乙公司股票應(yīng)作為交易性金融資產(chǎn)核算，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值即為該股票當(dāng)日的公允價(jià)值3?250萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為3?000萬元。賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，則應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的余額＝（3?250－3?000）×25％＝62.5（萬元）。

企業(yè)所得稅以什么為計(jì)稅基礎(chǔ)呢 ？建筑工程企業(yè)所得稅率核定征收為2% 怎么計(jì)算呢

答： 你好！ 以開票金額（不含稅金額）計(jì)算的

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

.某公司擬籌資5000萬元，其中：銀行借款1000萬元，年利率為6％，籌資費(fèi)率為0.5％；按面值發(fā)行債券2000萬元，票面利率10%，籌資費(fèi)用率2%；發(fā)行普通股2000萬，籌資費(fèi)用率5%，預(yù)計(jì)第一年股利率為12%，以后每年按4％遞增，企業(yè)所得稅稅率為25％。 要求：(1)計(jì)算銀行存款資本成本； (2)計(jì)算籌資資本成本。 （3）計(jì)算普通股資成本。（4）計(jì)算加權(quán)平均資本成本。

答： (1)計(jì)算銀行存款資本成本 6%*（1-25%）/（1-0.5%）=4.52%