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宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-12-25 20:06

您好！16年的在17年做。 
企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 
1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的， 
借：以前年度損益調(diào)整  
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅  
2、繳納稅款時(shí)， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅  
    貸：銀行存款  
3、調(diào)整未分配利潤(rùn)， 
借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)  
    貸：以前年度損益調(diào)整  
5、多繳稅額的， 
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅  
    貸：以前年度損益調(diào)整  
6、調(diào)整未分配利潤(rùn)， 
借：以前年度損益調(diào)整  
    貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

雪逸 追問(wèn)

2017-12-25 20:57

老師，如果在17年匯算清繳16年的時(shí)候我沒(méi)有做這比分錄，而是直接繳納稅款了，賬務(wù)處理是不是錯(cuò)了?如果錯(cuò)了，我可以反結(jié)賬，到匯算清繳那個(gè)月，把這筆補(bǔ)了嘛？

宋生老師 解答

2017-12-25 21:11

你好！你如果沒(méi)有做這個(gè)分錄，那你怎么做平賬的呢

雪逸 追問(wèn)

2017-12-25 21:55

老師，怎么算平呀？是不是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽關(guān)系不對(duì)，就是因?yàn)檫@個(gè)分錄不對(duì)?怎么看平不平？

宋生老師 解答

2017-12-26 08:01

你好！你直接繳納稅款怎么做的分分錄

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您好！16年的在17年做。 企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的， 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 2、繳納稅款時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、調(diào)整未分配利潤(rùn)， 借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 5、多繳稅額的， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 6、調(diào)整未分配利潤(rùn)， 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
2017-12-25 20:06:32
做錯(cuò)賬就需要調(diào)賬這個(gè)， ，什么情況可以當(dāng)下調(diào)整 不跨年就當(dāng)下調(diào)整，這個(gè)只有跨年才涉及匯算清繳這個(gè)，調(diào)賬，當(dāng)年做科目不變數(shù)值是負(fù)數(shù)，沖掉，重新做，跨年，涉及損益使用以前年度損益調(diào)整，或者是未分配利潤(rùn) 這個(gè)
2020-05-23 11:26:26
你好 常見(jiàn)的有：管理費(fèi)用——福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi) 銷(xiāo)售費(fèi)用——廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 營(yíng)業(yè)外支出
2020-04-12 18:37:04
您好！納稅調(diào)整不需要調(diào)整會(huì)計(jì)科目，只要在最后確定所得稅是退還是補(bǔ)，做一筆調(diào)整所得稅的憑證就好了哦
2022-01-07 11:09:47
你好，匯算清繳是調(diào)表不調(diào)賬。需要調(diào)整的類別主要包括以下幾個(gè)方面。 1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 2、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 3、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 4、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。 5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。
2022-03-01 09:46:11
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