企業(yè)(增值稅一般稅人)2019年10月份購銷業(yè)務(wù)如下: (1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元 2)購進(jìn)原料鋼材20噸,已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為8萬元、1.04萬元。 (3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批淮的收購憑證上注明的價款為42萬元,稅款3.78萬元。 (4)銷售產(chǎn)品一批,取得收入142萬元(不含稅價)。增值稅稅率為13%。 (5)上期未抵扣的進(jìn)項稅額為0.5萬元。 根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法規(guī)定,計算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅。
陶醉的花瓣
于2023-06-13 16:51 發(fā)布 ??544次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊稅務(wù)師+中級會計師
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你好,和你專票稅率是一樣的
2018-12-04 11:10:07

你這個說有問題,這個免稅是不能開專票的,零稅率和免稅的貨物不能開具增值稅專用發(fā)票。一 增值稅零稅率
零稅率,是增值稅的一個法定稅率。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)既然有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后,再退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。主要是指對規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外,還要對該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進(jìn)行退稅,使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時完全不含增值稅,從而以無稅產(chǎn)品進(jìn)入國際市場。
具體表現(xiàn)為:不征收、可抵扣、可退稅。
當(dāng)然,如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),采用簡易計稅辦法計稅,則只能免,不能抵,不能退。
納稅人銷售貨物和服務(wù)適用零稅率,不是稅收優(yōu)惠,是法定征稅行為。在開具發(fā)票時,可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開具,發(fā)票開出后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“0%”。
二 增值稅免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
區(qū)別于增值稅零稅率,增值稅免稅規(guī)定:免除納稅人納稅的義務(wù),同時也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。
納稅人銷售免稅貨物和服務(wù)開具發(fā)票,在設(shè)置商品編碼、選擇稅率時,應(yīng)勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”,選擇“是”,并進(jìn)一步選擇“免稅”。
發(fā)票開具完畢后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“免稅”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看這個說明這個
2020-09-15 14:14:32

你好,增值稅發(fā)票包括普通,專用發(fā)票
2016-09-02 15:12:00

你好 1. 可以申請專票的 2. 是的 要繳納增值稅 和附加稅的 3. 現(xiàn)在小規(guī)模都可以領(lǐng)取專票自開的。 所以 這個可以自己領(lǐng)取的
2020-06-28 16:21:48

復(fù)印了對方的增值稅專用發(fā)票,并加蓋發(fā)票專用章,這個是可以,蓋章不能蓋公章
2020-03-11 10:37:11
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