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送心意

吳少琴老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2017-12-30 10:53

解聘費(fèi)用不屬于工資薪金支出，不允許作為職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)算扣除的基數(shù)。

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解聘費(fèi)用不屬于工資薪金支出，不允許作為職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)算扣除的基數(shù)。
2017-12-30 10:53:54
同學(xué)你好！這個(gè)的話(huà) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)=1100*2%=22萬(wàn)元? ? ? 小于30萬(wàn)元? ? ? 只能扣除22萬(wàn)元 職工福利費(fèi)=1100*14%=154萬(wàn)元? ? ?小于160萬(wàn)元? ? ?只能扣除154萬(wàn)元 職工教育費(fèi)=1100*8%=88萬(wàn)元? ? 大于22萬(wàn)元? ? ?22萬(wàn)元? ?可以全額扣除 合計(jì)? ? 22%2B154%2B22=198萬(wàn)元
2021-11-30 18:08:04
你好；? 因?yàn)?　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第18號(hào))的規(guī)定，上市公司依照《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(試行)》要求建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，并按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予激勵(lì)對(duì)象時(shí)，按照該股票的公允價(jià)格及數(shù)量，計(jì)算確定作為上市公司相關(guān)年度的成本或費(fèi)用，作為換取激勵(lì)對(duì)象提供服務(wù)的對(duì)價(jià)。上述企業(yè)建立的職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，其企業(yè)所得稅的處理，按以下規(guī)定執(zhí)行：(一)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即可以行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)該股票的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。(二)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)條件(以下簡(jiǎn)稱(chēng)等待期)方可行權(quán)的，上市公司等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。 　　由此可見(jiàn)，股權(quán)激勵(lì)在企業(yè)所得稅中是作為工資薪金稅前扣除，相應(yīng)實(shí)際支付的股權(quán)激勵(lì)可以作為三費(fèi)稅前扣除基數(shù)。 ?
2023-03-16 10:53:12
工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以不用 其他的需要 現(xiàn)金福利不需要發(fā)票
2021-03-14 15:10:10
福利費(fèi)允許抵扣280,000工會(huì)經(jīng)費(fèi)允許抵扣40,000職工教育經(jīng)費(fèi)允許抵扣150,000
2024-05-16 12:26:13
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