這個整套分錄你看下 
1.分配工資 
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
    貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 
2.計提社保（企業(yè)部分） 
借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 
    貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 
3.次月發(fā)放工資時 
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 
    貸：其他應(yīng)付款（個人部分） 
        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 
        庫存現(xiàn)金／銀行存款 
4.上交杜保 
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分） 
    其他應(yīng)付款（個人部分） 
    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 
5.上交個人所得稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅 
    貸：銀行存款