小規(guī)模納稅人物業(yè)公司,水費(fèi)差額征收會(huì)計(jì)處理怎么寫(xiě)分錄
小魚(yú)兒
于2023-07-23 16:55 發(fā)布 ??993次瀏覽
- 送心意
家權(quán)老師
職稱: 稅務(wù)師
2023-07-23 16:58
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款)
要交的增值稅是貸方減去借方的金額
相關(guān)問(wèn)題討論

按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅問(wèn)題的公告》
現(xiàn)將物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來(lái)水水費(fèi)增值稅有關(guān)問(wèn)題公告如下:
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
本公告自發(fā)布之日起施行。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項(xiàng),不再作調(diào)整;未處理的,按本公告規(guī)定執(zhí)行。
案例:2017年1月,甲物業(yè)管理公司收到自來(lái)水公司開(kāi)具的普通發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)10.3萬(wàn)元,向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)5萬(wàn)元,水費(fèi)10.3萬(wàn)元、電費(fèi)20.6萬(wàn)元。
物業(yè)公司賬務(wù)處理:
(1) 收到自來(lái)水公司開(kāi)具的發(fā)票,支付水電費(fèi)時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10.3
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 10.3
(2) 向業(yè)主收取物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)并開(kāi)具發(fā)票:
借:銀行存款 35.90
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 34.85
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.75
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 0.3
計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅:(5%2B 20.6%2B10.3-10.3)/(1%2B3%)*3%=0.75萬(wàn)元
2021-04-20 13:06:16

同學(xué)你好!這個(gè)是可以選擇差額征收的哦
2021-03-08 14:21:51

借;銀行存款 貸;其他應(yīng)付款
借;其他應(yīng)付款 貸;銀行存款
2017-04-18 13:22:49

關(guān)鍵是你是怎么開(kāi)票和做賬的?
2022-04-16 09:23:01

你好!可以申請(qǐng)差額征稅
2018-09-07 17:03:21
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