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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

meizi老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-07-26 10:14

你好； 比如 
1、同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值份額+最終控制方收購(gòu)被合并方形成的商譽(yù)）
 應(yīng)收股利（應(yīng)享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)）
 資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)  （借差）
盈余公積                                       （借差）
利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)              （借差）
（資本公積不足沖減的，應(yīng)依次沖減盈余公積和利潤(rùn)分配
貸：銀行存款/相關(guān)資產(chǎn)/相關(guān)債務(wù)（支付的對(duì)價(jià)）（賬面價(jià)值）
 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)（貸差）
2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資
總原則：長(zhǎng)期股權(quán)投資=付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值
a.存貨投資
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值：含稅價(jià)）
應(yīng)收股利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品/原材料
b.固定資產(chǎn)投資
第一步，先做固定資產(chǎn)清理
借：固定資產(chǎn)清理
 累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
貸：固定資產(chǎn)
第二步，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值：含稅價(jià)）
應(yīng)收股利
資產(chǎn)處置收益（公允價(jià)值<賬面價(jià)值）
貸：固定資產(chǎn)清理（賬面價(jià)值）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
 資產(chǎn)處置收益（公允價(jià)值>賬面價(jià)值）
c.以長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券性金融資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值）
應(yīng)收股利
投資收益（公允價(jià)值<賬面價(jià)值）
貸：交易性金融資產(chǎn)/其他債券投資/長(zhǎng)期股權(quán)投資（賬面價(jià)值）
投資收益（公允價(jià)值>賬面價(jià)值）
同時(shí)：
借：資本公積——其他資本公積
其他綜合收益
貸：投資收益（或反向）

非誠(chéng)勿擾 追問

2023-07-26 10:41

老師，那如果存在消費(fèi)稅，兩種情形怎么做賬呢

meizi老師 解答

2023-07-26 10:42

你好；  消費(fèi)稅的話；貸方做消費(fèi)稅體現(xiàn)就行了。 和增值稅一樣的 體現(xiàn)在貸方去繳納   

非誠(chéng)勿擾 追問

2023-07-26 10:47

會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的呢，會(huì)計(jì)學(xué)堂課本上非一控制下企業(yè)合并會(huì)計(jì)分錄是借 長(zhǎng)期股權(quán)投資  貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，但是視頻課程講的是借 稅金及附加  貸  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，到底是哪種呢，同一控制下合并又是怎樣呢

meizi老師 解答

2023-07-26 10:49

你好； 非一控制下企業(yè)合并會(huì)計(jì)分錄是借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅， 按照這個(gè)來做哈  

非誠(chéng)勿擾 追問

2023-07-26 10:51

同一控制下合并呢

meizi老師 解答

2023-07-26 10:52

你好；  因?yàn)橥豢刂坪喜?是不確認(rèn)損益的,所以應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入合并成本

非誠(chéng)勿擾 追問

2023-07-26 11:03

同一控制合并，長(zhǎng)投成本是投入的公允價(jià)值加增值稅，不含消費(fèi)稅啊，所以到底是怎么的？

meizi老師 解答

2023-07-26 11:04

你好；   記入合并成本去核算  

非誠(chéng)勿擾 追問

2023-07-26 11:13

為什么 非一控制下企業(yè)合并會(huì)計(jì)分錄是借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，而不是借 稅金及附加  貸  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅呢？

meizi老師 解答

2023-07-26 11:15

你好 ； 這個(gè)要以你教材來  為準(zhǔn)哈； 之前的課程里面 ；非同控2015年的時(shí)候是 記入稅金及附加去的 ； 因?yàn)楹镁脹]有看新教材內(nèi)容了。 所以 你最好是 看教材的說法來 做題的

非誠(chéng)勿擾 追問

2023-07-26 11:28

我沒有買官方教材，會(huì)計(jì)學(xué)堂出的教材，沒提到消費(fèi)稅，課程是這樣說的，所以到底是哪個(gè)呢

meizi老師 解答

2023-07-26 11:34

你好； 學(xué)堂出的教材； 以教材里面的內(nèi)容為準(zhǔn)哈；  

非誠(chéng)勿擾 追問

2023-07-26 11:36

教材沒說消費(fèi)稅啊

meizi老師 解答

2023-07-26 11:39

你好； 那就按照我說的去做  ；記入合并成本去 

非誠(chéng)勿擾 追問

2023-07-26 11:53

不應(yīng)該計(jì)入合并成本，太糾結(jié)了

meizi老師 解答

2023-07-26 12:16

你好；   非控制下合并 記入稅金及附加 ；  同一控制合并記入合并成本

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你好； 比如? 1、同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（取得的被合并方在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值份額%2B最終控制方收購(gòu)被合并方形成的商譽(yù)） ?應(yīng)收股利（應(yīng)享有被投資單位已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)） ?資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià) ?（借差） 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （借差） 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? ? ? ? ? ? ?（借差） （資本公積不足沖減的，應(yīng)依次沖減盈余公積和利潤(rùn)分配 貸：銀行存款/相關(guān)資產(chǎn)/相關(guān)債務(wù)（支付的對(duì)價(jià)）（賬面價(jià)值） ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 資本公積——資本溢價(jià)/股本溢價(jià)（貸差） 2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資 總原則：長(zhǎng)期股權(quán)投資=付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值 a.存貨投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值：含稅價(jià)） 應(yīng)收股利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品/原材料 b.固定資產(chǎn)投資 第一步，先做固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 ?累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 第二步，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值：含稅價(jià)） 應(yīng)收股利 資產(chǎn)處置收益（公允價(jià)值&lt;賬面價(jià)值） 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面價(jià)值） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?資產(chǎn)處置收益（公允價(jià)值&gt;賬面價(jià)值） c.以長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債券性金融資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（公允價(jià)值） 應(yīng)收股利 投資收益（公允價(jià)值&lt;賬面價(jià)值） 貸：交易性金融資產(chǎn)/其他債券投資/長(zhǎng)期股權(quán)投資（賬面價(jià)值） 投資收益（公允價(jià)值&gt;賬面價(jià)值） 同時(shí)： 借：資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸：投資收益（或反向）
2023-07-26 10:14:58
同學(xué)你好 1.對(duì)的 2.做繳稅的分錄就可以，對(duì)的分錄是這樣做的
2023-07-26 10:10:01
你好！ 同一合并記入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本 非同一合并記入稅金及附加（損益類科目）
2019-12-06 10:36:30
你好，你的會(huì)計(jì)分錄是正確的
2021-05-26 11:17:54
你好，你的會(huì)計(jì)分錄是正確的
2021-05-26 10:51:17
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