薛薛老師 解答

2023-08-01 10:06

而且第五問的問題是？

朱 追問

2023-08-01 17:27

5. 【簡答題】 （5）計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值額；（5）準(zhǔn)予扣除的稅金＝ (539.01 - 350×80%）×（ 5%+3%+2%) = 25.90（萬元）。         解析：計(jì)算企業(yè)整體應(yīng)納的增值稅時(shí)， 350萬元作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但是計(jì)算土地增值稅中可以扣除的稅金及附加的基數(shù)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅需要按照銷售比例確定。加計(jì)扣除＝ 2953.6×20%= 590.72（萬元） 允許扣除項(xiàng)目合計(jì)＝ 2953.6 + 265.82 +25.90+590.72=3836.04（萬元） 增值額＝7648- 539. 01- 3836. 04 = 3272.95（萬元）

朱 追問

2023-08-01 17:28

題目：某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人） 2021年5月向政府部門支付土地使用權(quán)價(jià)款1 750萬元取得一宗土地的使用權(quán)并繳納契稅52.5萬元，已取得相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)和契稅完稅憑證，將其中80%的面積用于開發(fā)建造10棟住宅 樓。當(dāng)年建成后，80%的建筑面積于11月直接對(duì)外銷售，取得含增值稅銷售收入7 648萬元； 其余部分自11月暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得含增值稅租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有： （1）房地產(chǎn)開發(fā)成本2 250萬元。 （2）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、利息費(fèi)用370 萬元（ 利息費(fèi)用雖未超過同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?nbsp;。 （3）該企業(yè)建造過程中全部可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為350萬元，出租房產(chǎn)過程中未直接發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%)要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。

薛薛老師 解答

2023-08-01 18:50

這個(gè)19.42是根據(jù)您算的銷項(xiàng)稅額計(jì)算的嗎？