上市公司應(yīng)股東，實際控制人發(fā)生變化,需要履行信息披露義務(wù)的情形有哪些

答： 根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（以下簡稱“《收購辦法》”）及上海和深圳證券交易所的股票上市規(guī)則、相關(guān)信息披露指引，中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱 “證監(jiān)會”）、證券交易所對于上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人（為簡化表述，以下統(tǒng)稱“控股股東”）增持/減持上市公司股份的程序和信息披露 作出了嚴格規(guī)定。本文擬就有關(guān)規(guī)定進行梳理總結(jié)，以便讀者更簡明地了解有關(guān)操作規(guī)范。但限于篇幅，本文僅就實踐中的常見情形予以列舉，未對相關(guān)程序細節(jié)予 以展開。 《收購辦法》關(guān)于投資者權(quán)益變動信息披露的基本原則為：投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份首次達到一個上市公司已發(fā)行股份的5%，以及其后權(quán)益比例每增加或者減少達到或者超過5%的，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書，并履行報告、公告義務(wù)。 在投資者為上市公司控股股東的情況下，根據(jù)其增持結(jié)果的不同，信息披露的具體要求如下： （一）增持結(jié)果：權(quán)益比例＜20% 根據(jù)《收購辦法》，控股股東通過二級市場或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式增持上市公司股份，導致其權(quán)益變動達到上市公司已發(fā)行股份5%（通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式增持可以超過5%），且增持后擁有權(quán)益的股份比例低于20%的，應(yīng)當在該事實發(fā)生之日起3日內(nèi)編制簡式權(quán)益變動報告書（需參照詳式權(quán)益變動報告書的內(nèi)容），向證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知該上市公司，并予公告，但無需聘請財務(wù)顧問。 其中：通過二級市場增持的，在報告期限內(nèi)和作出報告、公告后2日內(nèi)，控股股東不得再行買賣該上市公司的股票；通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式增持的，在作出報告、公告前，控股股東不得再行買賣該上市公司的股票。 （二）增持結(jié)果：20%≤權(quán)益比例≤30% 根據(jù)《收購辦法》，控股股東通過二級市場或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式增持上市公司股份，導致其權(quán)益變動達到上市公司已發(fā)行股份5%（通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式增持可以超過5%），且增持后擁有權(quán)益的股份比例達到（或超過）上市公司已發(fā)行股份的20%但不超過30%，應(yīng)編制詳式權(quán)益變動報告書，并聘請財務(wù)顧問發(fā)表核查意見，相關(guān)報告、通知、公告及暫停交易的規(guī)定與前述情況相同。 （三）權(quán)益比例超過30%后，繼續(xù)增持 根據(jù)《收購辦法》、證券交易所的有關(guān)備忘錄、業(yè)務(wù)指引，控股股東擁有權(quán)益的上市公司股份達到上市公司已發(fā)行股份的30%后，擬繼續(xù)增持的，應(yīng)當采取要約方式進行，發(fā)出全面要約或者部分要約（預定收購的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%）。但在符合法定條件的情況下，可以豁免要約收購義務(wù)（分為需向證監(jiān)會提交申請和可直接辦理轉(zhuǎn)讓和登記手續(xù)兩種情況）。 1、要約收購 控股股東應(yīng)當編制要約收購報告書，聘請財務(wù)顧問，通知上市公司，同時對要約收購報告書摘要作出提示性公告。 上市公司董事會應(yīng)當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調(diào)查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見。在控股股東公告要約收購報告書后20日內(nèi)，上市公司董事會應(yīng)當公告上市公司董事會報告書與獨立財務(wù)顧問的專業(yè)意見。 2、申請豁免要約收購后繼續(xù)增持 擬提出豁免申請的，控股股東應(yīng)當聘請律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)出具專業(yè)意見。其中，如以協(xié)議方式收購上市公司股份超過30%，控股股東應(yīng)當在達成收購協(xié)議之日起3日內(nèi)編制上市公司收購報告書，提交豁免申請，委托財務(wù)顧問向證監(jiān)會、證券交易所提交書面報告，通知上市公司，并公告上市公司收購報告書摘要?？毓晒蓶|自取得證監(jiān)會的豁免之日起3日內(nèi)公告其收購報告書、財務(wù)顧問專業(yè)意見和律師出具的法律意見書。 根據(jù)增持的情況不同，《收購辦法》對于申請豁免要約收購的程序予以區(qū)分： （1）申請人向證監(jiān)會提出申請，證監(jiān)會依法受理后，在20個工作日內(nèi)作出是否予以豁免的決定（未取得豁免的，控股股東應(yīng)當在收到證監(jiān)會通知之日起30日內(nèi)將其或者其控制的股東所持有的被收購公司股份減持到30%或者30%以下）。適用情形如下： a) 申請人與出讓人能夠證明該次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化； b) 上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，申請人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且申請人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益； c) 證監(jiān)會為適應(yīng)證券市場發(fā)展變化和保護投資者合法權(quán)益的需要而認定的其他情形。 （2）申請人向證監(jiān)會提出申請，證監(jiān)會收到申請后10個工作日內(nèi)未提出異議，即為豁免（未取得豁免的，控股股東應(yīng)當在收到證監(jiān)會通知之日起30日內(nèi)將其或者其控制的股東所持有的被收購公司股份減持到30%或者30%以下）。適用情形如下： a) 經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%； b) 因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%； c) 證監(jiān)會為適應(yīng)證券市場發(fā)展變化和保護投資者合法權(quán)益的需要而認定的其他情形。 （3）申請人免于向證監(jiān)會提出申請，直接獲得豁免。適用情形： a) 經(jīng)上市公司股東大會非關(guān)聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓該次向其發(fā)行的新股，且該公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約； b) 在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份； c) 在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的50%的，繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位； d) 證券公司、銀行等金融機構(gòu)在其經(jīng)營范圍內(nèi)依法從事承銷、貸款等業(yè)務(wù)導致其持有一個上市公司已發(fā)行股份超過30%，沒有實際控制該公司的行為或者意圖，并且提出在合理期限內(nèi)向非關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓相關(guān)股份的解決方案； e) 因繼承導致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%； f) 因履行約定購回式證券交易協(xié)議購回上市公司股份導致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%，并且能夠證明標的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移； g) 因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復導致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%。 控股股東應(yīng)在前述規(guī)定的權(quán)益變動行為完成后3日內(nèi)就股份增持情況作出公告，由律師就權(quán)益變動行為發(fā)表符合規(guī)定的專項核查意見并由上市公司予以披露。 3、爬行增持 爬行增持即為上述“2、申請豁免要約收購后繼續(xù)增持”之第（3）條b）項。實際上，爬行增持是豁免要約收購的特殊情形，適用的前提條件是控股股東增持上市公司股份達到30%比例后不再立即繼續(xù)增持，而是在權(quán)益比例達到30%的狀態(tài)持續(xù)一年后再實施增持。但需要注意的是，《收購辦法》對爬行增持的比例設(shè)置了限制，即每12個月內(nèi)增持不超過該上市公司已發(fā)行股份的2%。 除《收購辦法》的上述規(guī)定外，證券交易所各板塊的業(yè)務(wù)規(guī)則對于爬行增持有更具體的規(guī)定，上市公司及控股股東應(yīng)給予相應(yīng)關(guān)注。 另外，控股股東在增持上市公司股份時，還應(yīng)注意控股股東增持時間是否屬于窗口期、增持后是否導致上市公司因股權(quán)分布不再具備上市條件、是否存在短線交易等問題。 （一）一般規(guī)定 控股股東控股股東減持上市公司股份，導致其權(quán)益變動達到上市公司已發(fā)行股份的5%（通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式可以超過5%），相關(guān)主體應(yīng)參照前述權(quán)益變動的規(guī)定履行相關(guān)信息披露義務(wù)。 （二）需要注意的事項 1、控股股東減持時間是否屬于窗口期； 2、控股股東減持行為是否構(gòu)成短線交易； 3、根據(jù)證券交易所的有關(guān)規(guī)定，控股股東在實施增持計劃期間，不得減持； 4、根據(jù)上海證券交易所《上市公司控股股東、實際控制人行為指引》、深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》、《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等對控股股東、實際控制人轉(zhuǎn)讓上市公司控制權(quán)的相關(guān)規(guī)定，控股股東、實際控制人應(yīng)對擬受讓人的主體資格、受讓意圖、是否損壞上市公司或中小股東利益等進行合理調(diào)查；控股股東、實際控制人在協(xié)議轉(zhuǎn)讓控制權(quán)之前，存在占用上市公司資金等損害上市公司和其他股東合法權(quán)益情形的，應(yīng)當采取措施予以消除；存在未清償對上市公司負債、或者未解除上市公司為其負債所提供擔保的情形的，應(yīng)當配合上市公司提出解決措施；存在未履行承諾情形的，應(yīng)當采取措施保證承諾履行不受影響等。

老師你好，公司工商年報中股東信息如果19年公司股東把股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓了，那股東信息這邊是填新股東的信息？那任繳時間寫什么時候呢，還有實繳這邊如果新股東沒有實繳是不是應(yīng)該填0，實際上舊股東最開始有實繳100萬

答： 是的 填寫之前股東實際投資的時間 是

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

實際有三名股東 但備案時填的兩位股東 年報企業(yè)信息最下面股東信息是否必須增加？若不增加是否有影響？

答： 您好 根據(jù)在工商備案上的公司章程上的 股東信息填寫