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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-01-11 13:50

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營改增試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第(五)項規(guī)定,金融服務,是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓。貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務繳納增值稅。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務繳納增值稅。另外,根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定,《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”,是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。 
因此,根據(jù)上述規(guī)定,公司向銀行購買理財產(chǎn)品的收益,若屬于保本投資收益,應按規(guī)定繳納增值稅;若屬于非保本的投資收益,不征收增值稅。

藍色星空 追問

2018-01-11 13:56

我們是保本的,銀行沒要發(fā)票,我們也不用開票,怎么繳納增值稅呢?

張艷老師 解答

2018-01-11 14:03

可以想銀行要求開具增值稅票,現(xiàn)在銀行不喜歡開票的,比如與銀行業(yè)務有關的費用,銀行都應該開票的。

藍色星空 追問

2018-01-11 14:08

能不能在納稅申報表附表一中,未開具發(fā)票欄填寫,金額和稅額,來繳納增值稅?

張艷老師 解答

2018-01-11 14:10

納稅申報表中未開票一欄指的是未開票收入,還是要向銀行索取發(fā)票。

藍色星空 追問

2018-01-11 14:13

老師,財稅2016  140號文第二項:納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期,不屬于財稅2016  36號第一條第《五》項第4點所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。這句話中各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期怎么理解?

藍色星空 追問

2018-01-11 14:14

是我們該給銀行開票,銀行不要發(fā)票,這種情況怎么繳稅?

張艷老師 解答

2018-01-11 14:16

抱歉,對這個文沒有更深的理解。

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根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營改增試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第(五)項規(guī)定,金融服務,是指經(jīng)營金融保險的業(yè)務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉(zhuǎn)讓。貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務繳納增值稅。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤,按照貸款服務繳納增值稅。另外,根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定,《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”,是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。 因此,根據(jù)上述規(guī)定,公司向銀行購買理財產(chǎn)品的收益,若屬于保本投資收益,應按規(guī)定繳納增值稅;若屬于非保本的投資收益,不征收增值稅。
2018-01-11 13:50:51
保本型的要交增值稅
2018-08-06 19:53:28
同學好,購買的保本理財產(chǎn)品,取得的收益按貸款服務繳納增值稅6%個點,
2020-03-16 16:25:55
是的需要交增值稅,計入利潤交所得稅的了
2018-08-06 16:50:12
保本投資 屬于債權(quán)性投資 所以征收增值稅 非保本的投資 屬于股權(quán)性的投資 收益不固定 按照分紅處理
2019-08-22 10:15:21
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