娜時花開 追問

2018-01-14 10:34

16年分錄記：借：應(yīng)交稅費- 印花稅 -1.5  
                                        城市建設(shè)費20.4 
                                           教育費附加 0.72  
                                            地方教育費 0.48  
                                              水利基金 21.46  
                                                      殘疾人-85.5 
                                           貸：銀行存款 -43.94 
現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)這筆分錄記錯了，造成銀行存款賬面余額比實際多43.94元， 
16年銀行存款調(diào)整， 借： 以前年度損益調(diào)整  43.94 
                                      貸：銀行存款   43.94 
調(diào)整后銀行存款余額是對的，做的分錄對不對？

方亮老師 解答

2018-01-14 10:42

您的分錄正確。

娜時花開 追問

2018-01-14 10:56

老師16年的分錄記錯了，要不要在補記一筆正確的分錄進(jìn)去

方亮老師 解答

2018-01-14 11:12

抱歉，老師上面回答的有誤，您描述的情況因為金額比較小所以不用通過以前年度損益調(diào)整科目核算，正確分錄如下： 
1、沖銷分錄： 
借：銀行存款   -43.94 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅等  -43.94 
2、正確分錄： 
借：營業(yè)稅金及附加 46.34  
貸：應(yīng)交稅費-城市建設(shè)維護(hù)費 -20.4  
印花稅 1.5 
教育費附加 0.72  
地方教育 0.48  
水利基金 -21.46  
殘疾人保障金 85.5

娜時花開 追問

2018-01-14 11:21

16年的現(xiàn)在調(diào)整那不經(jīng)過以前年度損益調(diào)整嗎？

方亮老師 解答

2018-01-14 11:48

不用通過以前年度損益調(diào)整科目核算