A、B公司均為增值稅一般納稅人，存貨和設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。A公司以固定資產(chǎn)M設(shè)備交換B公司的原材料N，A公司換出的M設(shè)備賬面價值200萬元，其中已計提累計折舊30萬元，公允價值（不含增值稅）為250萬元。B公司換出的原材料N成本230萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值（不含增值稅）和計稅價格均為230萬元，交換過程中B公司向A公司支付銀行存款22.6萬元。交易發(fā)生日，雙方均已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移前后用途不變。假定該項交換具有商業(yè)實質(zhì)且雙方資產(chǎn)的公允價值均能可靠計量，不考慮其他相關(guān)稅費等因素。A公司換入原材料N的入賬價值是（　a）萬元。 A.230 B.227.4

小鎖老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

2023-09-09 12:54

您好是不理解這個是嗎

磨追問

2023-09-09 12:57

對的，解識看不懂，正常不是應(yīng)該按換出定換入的，換出資產(chǎn)公允價+銷項-進項-收到補價

磨追問

2023-09-09 12:58

B公司向A公司支付的不含稅補價＝250－230＝20（萬元）；A公司換入原材料N的入賬價值＝250－20＝230（萬元）。A公司的賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)清理 200 累計折舊 30 貸：固定資產(chǎn) 230借：原材料 230 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）29.9 銀行存款 22.6 貸：固定資產(chǎn)清理 200 資產(chǎn)處置損益 50 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 32.5B公司會計分錄：借：固定資產(chǎn) （230＋20） 250 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）32.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入 230 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 29.9 銀行存款 22.6借：其他業(yè)務(wù)成本 230 貸：原材料 230

小鎖老師解答

2023-09-09 12:59

換入的話，250-20 這樣就可以，因為是入賬價值，不是稅款