飄雪 追問(wèn)

2023-09-18 12:47

位于縣城的某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙，2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）全年共銷(xiāo)售卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入26000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額共計(jì)為3380萬(wàn)元，與卷煙配比的銷(xiāo)售成本為5350萬(wàn)元。 

（2）全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元，企業(yè)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元。

（3）全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的卷煙廣告費(fèi)500萬(wàn)元，以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金50萬(wàn)元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入 1500萬(wàn)元）。

（4）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含2022年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬(wàn)元所支付的全年借款利息100萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為7%)。

（5）營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)250萬(wàn)元，包括通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬(wàn)元，因違規(guī)經(jīng)營(yíng)被工商管理部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元，訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬(wàn)元。

（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)170萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)48萬(wàn)元。 

（7）取得投資收益260萬(wàn)元，其中包括：當(dāng)年3月份購(gòu)買(mǎi)了境內(nèi)甲上市公司的流通股股票30萬(wàn)股（持股時(shí)間為10個(gè)月），12月份收到甲上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入180萬(wàn)元。 

（8）當(dāng)年購(gòu)入原材料等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款共計(jì)5000萬(wàn)元、增值稅650萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，支付價(jià)稅合計(jì)金額123.6萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該專(zhuān)用設(shè)備當(dāng)期已投入使用，企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除。 

(其他相關(guān)資料：假定企業(yè)每月銷(xiāo)項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定；該卷煙廠(chǎng)生產(chǎn)銷(xiāo)售的卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%、定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；不考慮地方教育附加）

 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

王超老師 解答

2023-09-18 14:08

稍等一下，我看一下題目