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出口樣品未報(bào)關(guān)已收匯賬務(wù)處理

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2023-09-21 12:44

出口樣品未報(bào)關(guān)已收匯，應(yīng)作為產(chǎn)品銷售收入，視同內(nèi)銷征收增值稅，并確認(rèn)銷售費(fèi)用，匯算清繳時(shí)所得稅視同銷售調(diào)整收入成本。
借：銷售費(fèi)用，貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）。如果后續(xù)需要報(bào)關(guān)，可以調(diào)整出口報(bào)關(guān)金額，把原來(lái)的樣品金額并入以后的出口金額中報(bào)關(guān)出口

出口樣品未報(bào)關(guān)已收匯，應(yīng)作為產(chǎn)品銷售收入，視同內(nèi)銷征收增值稅，并確認(rèn)銷售費(fèi)用，匯算清繳時(shí)所得稅視同銷售調(diào)整收入成本。借：銷售費(fèi)用，貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）。如果后續(xù)需要報(bào)關(guān)，可以調(diào)整出口報(bào)關(guān)金額，把原來(lái)的樣品金額并入以后的出口金額中報(bào)關(guān)出口

2023-09-21 12:44:00

借：銀行存款貸：銷售費(fèi)用--樣品

2018-08-14 07:54:19

借：銀行存款貸：銷售費(fèi)用--樣品

2018-08-14 07:54:14

同學(xué)你好，借，銀行存款-外匯戶，外匯金額，人民幣金額，貸，其他業(yè)務(wù)收入。

2021-04-17 07:11:48

1、先說(shuō)一下關(guān)于樣品的政策。出口企業(yè)出口樣品，如果取得出口報(bào)關(guān)單且收匯可以辦理出口退稅，如果取得報(bào)關(guān)單但不收匯實(shí)行出口免稅;如果沒(méi)有報(bào)關(guān)，則要視同內(nèi)銷，計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。 2、您公司出口樣品不收匯實(shí)行出口免稅政策，不需要在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入，需在增值稅納稅申報(bào)表上填寫免稅銷售額，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，出口報(bào)關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。 3、樣品一般是無(wú)償贈(zèng)送給客戶或準(zhǔn)客戶的，無(wú)論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷售。 4、關(guān)于賬務(wù)處理借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存商品-出口樣品成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 1。出口企業(yè)出口樣品，如果取得出口報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))且收匯，可以辦理出口退稅;如果取得報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))但不收匯，實(shí)行出口免稅;如果沒(méi)有報(bào)關(guān)，則要視同內(nèi)銷，計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。 2.公司出口樣品不收匯實(shí)行出口免稅政策，不需要在企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入，需在增值稅納稅申報(bào)表上填寫免稅銷售額，對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，出口報(bào)關(guān)單及其他合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查。 3.樣品一般是無(wú)償贈(zèng)送給客戶或準(zhǔn)客戶的，無(wú)論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷售。

2022-05-06 13:54:43

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