老師，新成立的公司要什么備案，能發(fā)份納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法模板給我嗎，謝謝！

答： 您好！小企業(yè)會計準則就可以了。

老師，財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告需要上傳納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法。可否給我份文本我上傳，謝謝。

答： 你好同學(xué)，好的，馬上發(fā)過去

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師你好，辦理新公司注冊完在電子稅務(wù)局備案要上傳納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法，你能否發(fā)下電子檔給我，謝謝！

答： 會計制度： 第一章　總則 第一條 為規(guī)范中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）會計行為，加強會計管理，充分發(fā)揮會計的核算、監(jiān)督職能，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，制定本制度。 第二條 會計工作的主要任務(wù)。（一）核算。運用會計核算手段，對資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的變動情況進行準確、及時、完整地核算和反映。（二）監(jiān)督。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和制度規(guī)定，強化內(nèi)部會計控制，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項實行事前、事中、事后監(jiān)督，規(guī)范會計行為，防范和化解操作風(fēng)險。（三）服務(wù)。為全行經(jīng)營管理的正常開展提供有效的會計服務(wù)。 第三條 會計工作應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則。 第四條 各級行應(yīng)依法設(shè)置會計賬簿，正確組織會計核算。 第五條 各級行負責(zé)人應(yīng)對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)。 第六條 任何單位或個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假會計信息。任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違法行為的會計人員實行打擊報復(fù)。 第七條 對外營業(yè)機構(gòu)可根據(jù)實際情況選擇采用綜合柜員制或復(fù)核制模式。 第二章　會計機構(gòu)與會計人員 第八條 各級行應(yīng)設(shè)置會計部門，按規(guī)定配備會計人員。 第九條 各級行應(yīng)遵循內(nèi)部控制的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，科學(xué)、合理地設(shè)置會計工作崗位，明確工作職責(zé)，保證不相容崗位職責(zé)分離。 第十條 從事會計工作的人員必須具備下列條件：（一）熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，遵守會計職業(yè)道德。（二）具備必要的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。（三）身體狀況良好，能夠適應(yīng)本職工作的要求。（四）辦理假幣收繳的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)取得中國人民銀行頒發(fā)的反假貨幣上崗資格證書。（五）會計部門負責(zé)人除具備本條前三款要求外，還應(yīng)當(dāng)具有會計師及以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格或者連續(xù)從事會計工作三年以上經(jīng)歷。 第十一條 對外營業(yè)機構(gòu)必須配備會計坐班主任，實行會計坐班主任按日坐班。 第十二條 會計部門負責(zé)人和會計坐班主任變動，必須征得上一級會計部門同意；其他會計人員變動，必須征得會計部門負責(zé)人同意。 第十三條 各級行應(yīng)保證會計人員每年有一定的時間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。 第十四條 各級行應(yīng)定期對會計人員進行考核。對堅持原則、忠于職守、成績顯著的會計人員，給予精神或物質(zhì)獎勵。對不執(zhí)行制度、玩忽職守的，按有關(guān)規(guī)定給予處罰。 第十五條 任用會計人員應(yīng)實行親屬回避制度。本單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計部門負責(zé)人；會計部門負責(zé)人的直系親屬不得在本單位會計部門工作。 第三章　會計核算基本規(guī)定 第十六條 會計核算應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，真實、完整地反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 第十七條 表內(nèi)科目賬務(wù)記載采用復(fù)式借貸記賬法，表外科目賬務(wù)記載采用單式收付記賬法或復(fù)式記賬法。 第十八條 會計核算以人民幣作為記賬本位幣。人民幣業(yè)務(wù)的會計憑證、會計賬簿、會計報表的填列，應(yīng)以人民幣“元”為金額單位，分以下四舍五入，元以上計數(shù)逗點采用三分位制。外幣業(yè)務(wù)實行分賬制核算，即以人民幣和每種外幣分別設(shè)置賬簿，對各種外幣的收付，應(yīng)按不同的原幣分別核算，期末編制會計報表時，按照期末國家公布的外匯牌價，折算成人民幣會計報表。 第十九條 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 第二十條 會計核算應(yīng)遵循以下基本要求：憑證合法，操作規(guī)范；科目賬戶，使用正確；現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金付出，先記賬后付款；重要業(yè)務(wù)，復(fù)核授權(quán)；他行票據(jù)，收妥抵用；當(dāng)日結(jié)賬，總分核對；內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；印押（壓）證，分管分用；重要憑證，領(lǐng)用登記；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。 第二十一條 會計核算質(zhì)量應(yīng)達到“五無、八相符”，即賬務(wù)無積壓，結(jié)算無事故，計息無差錯，記賬無串戶，存款無透支；賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬卡、賬簿、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。 第四章　會計科目與賬戶 第二十二條 會計科目分為表內(nèi)科目和表外科目。表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負債共同類和損益類。表外科目主要分為或有事項類和管理備查類等。 第二十三條 會計科目的編號、設(shè)立、變更與撤銷均由總行統(tǒng)一負責(zé)，省級分行因核算或管理需要增設(shè)會計科目的，報經(jīng)總行批準后，由總行統(tǒng)一增設(shè)。會計科目變更，在年度中間通過會計分錄結(jié)轉(zhuǎn)；年度終了，采用新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表方式結(jié)轉(zhuǎn)。 第二十四條 會計科目下設(shè)賬戶進行明細核算。（一）結(jié)算賬戶的開立、使用、變更與撤銷必須符合中國人民銀行等監(jiān)管部門和農(nóng)發(fā)行總行的規(guī)定。（二）內(nèi)部賬戶分為標(biāo)準賬戶和非標(biāo)準賬戶。標(biāo)準賬戶由總行統(tǒng)一規(guī)定核算內(nèi)容，統(tǒng)一設(shè)置和管理；非標(biāo)準賬戶由各級機構(gòu)根據(jù)實際業(yè)務(wù)核算需要設(shè)置和管理。 第五章　會計憑證 第二十五條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是填制記賬憑證的依據(jù)。具備記賬憑證要素的原始憑證可直接用作記賬憑證。 第二十六條 各級行辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，進行會計核算，必須取得或者填制原始憑證。 第二十七條 原始憑證的基本要求。（一）憑證的主要內(nèi)容應(yīng)包括：憑證名稱、編制憑證的日期、出具憑證單位名稱或編制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等。（二）憑證的大寫和小寫金額必須相符。（三）從外單位取得的原始憑證，必須有出具單位的有效印章；從個人取得的原始憑證，必須有出具人員的簽名或蓋章。自制原始憑證，必須有單位負責(zé)人或其授權(quán)人的簽名或蓋章。（四）上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)在憑證上注明批準部門名稱、日期以及文件字號，或?qū)⑴鷾饰募鲬{證附件。（五）原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改、挖補。原始憑證有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開或者更正，更正處加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。（六）票據(jù)憑證的記載事項必須符合《中華人民共和國票據(jù)法》及相關(guān)規(guī)定的要求。 第二十八條 受理原始憑證應(yīng)認真審查各項內(nèi)容是否正確完整，大小寫金額是否一致，聯(lián)次和附件是否齊全，印章是否完備真實，賬號與戶名是否相符，是否超過有效期，是否應(yīng)為本行受理等。對記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充；對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，應(yīng)予以扣留，并及時向單位負責(zé)人報告。 第二十九條 記賬憑證分為基本憑證和特定憑證。（一）基本憑證：是根據(jù)原始憑證及經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項自行編制的憑證。按其性質(zhì)分為八種：現(xiàn)金借方憑證；現(xiàn)金貸方憑證；轉(zhuǎn)賬借方憑證；轉(zhuǎn)賬貸方憑證；特種轉(zhuǎn)賬借方憑證；特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證；表外科目收入（貸方）憑證；表外科目付出（借方）憑證。（二）特定憑證又稱專用憑證，根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而設(shè)置。主要包括結(jié)算憑證、匯劃憑證、存款憑證、貸款憑證、收息憑證、收費憑證等。 第三十條 記賬憑證的編制應(yīng)遵循《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定，并滿足以下要求。（一）記賬憑證的主要內(nèi)容應(yīng)包括：編制憑證的日期；收付款人戶名和賬號；開戶行名稱和行號；幣種符號和金額；款項來源、用途或摘要、附件張數(shù)；會計分錄和憑證編號；開戶行及有關(guān)人員印章等。（二）記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證編制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編制，但不得將不同類別和內(nèi)容的原始憑證匯總編制在一張記賬憑證上。（三）編制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)重新編制。 第六章　賬務(wù)核算 第三十一條 賬務(wù)核算是根據(jù)所發(fā)生的業(yè)務(wù)事項按賬戶登記分戶明細賬和按會計科目生成總賬的過程。 第三十二條 會計賬簿分為基本賬簿和輔助賬簿。（一）基本賬簿主要包括：1.總賬。按照會計科目設(shè)置，每日按會計科目借、貸發(fā)生額分別記載，并結(jié)出余額的賬簿。2.分戶賬。按照單位或資金性質(zhì)設(shè)置賬戶，連續(xù)記載各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的明細記錄。3.流水賬。按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。（二）輔助賬簿主要包括：1.登記簿。為了對某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性賬簿。2.余額表。反映每日營業(yè)終了分戶賬最后余額的表式。 第三十三條 會計賬簿記載應(yīng)做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時。會計賬簿格式由總行統(tǒng)一規(guī)定。 第三十四條 各級行應(yīng)指定專人負責(zé)會計賬簿記載，按規(guī)定需要復(fù)核或授權(quán)的賬務(wù)必須做到換人復(fù)核或授權(quán)。 第三十五條 會計賬簿記載發(fā)生錯誤，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除，應(yīng)按照下列方法進行錯賬更正。（一）當(dāng)日錯賬，按照業(yè)務(wù)管理權(quán)限進行更正。（二）本年度隔日錯賬通過紅藍字沖正。（三）以前年度錯賬通過藍字反方向更正。（四）凡錯賬沖正影響利息計算的，須計算應(yīng)加、應(yīng)減利息積數(shù)，并對利息積數(shù)進行相應(yīng)調(diào)整。（五）錯賬沖正時應(yīng)在原錯賬憑證上用紅字注明沖正日期，加蓋記賬人員名章，并在沖正憑證上注明錯賬日期及原因。（六）錯賬沖正須經(jīng)會計坐班主任審核授權(quán)，并在工作日志上詳細登記錯賬日期、沖正金額及沖正日期等。 第三十六條 各級行應(yīng)定期或不定期核對內(nèi)部賬務(wù)和內(nèi)外賬務(wù)，做到日清月結(jié)。（一）內(nèi)部賬務(wù)核對。按日核對實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金科目總賬余額、總賬與同一科目下各分戶賬的發(fā)生額及余額、重要單證賬戶余額與實物庫存；按旬核對重要物品登記簿與實物庫存；按月核對貸款分戶賬與借款憑證、分戶賬與相關(guān)登記簿；每年至少對固定資產(chǎn)、大額低值易耗品及抵質(zhì)押品進行一次賬實核對。（二）內(nèi)外賬務(wù)核對。按日核對存放中央銀行款項；按月與存款人核對存款分戶賬，與存款人另有約定的，按雙方書面約定辦理；按月與借款人核對貸款分戶賬，與借款人另有約定的，按雙方書面約定辦理；按月核對同業(yè)往來款項；定期核對應(yīng)收利息、系統(tǒng)內(nèi)往來資金及利息。 第七章　利息計算 第三十七條 利息應(yīng)根據(jù)規(guī)定的計息范圍、利率和結(jié)息期計算。 第三十八條 利率分為年利率（%）、月利率（‰）、日利率（‰0）。利率換算公式為：月利率＝年利率÷12日利率＝年利率÷360外幣計息天數(shù)有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。 第三十九條 利息計算的基本要求。（一）各種存貸款的結(jié)息日期，除按規(guī)定和借款合同約定辦理外，一般分為三種。1、定期結(jié)息。存、貸款定期結(jié)息分為按月、按季和按年固定的日期結(jié)息。按月結(jié)息為每月20日；按季結(jié)息為每季末月20日；按年結(jié)息為每年12月20日。計算出的利息應(yīng)于結(jié)息日期的次日（21日）入賬。2、約期結(jié)息。定期存款根據(jù)約定期限，于到期或支取時一次結(jié)算利息。3、隨時結(jié)息。非結(jié)息日存款人結(jié)清賬戶、提前或逾期歸還貸款時，應(yīng)隨時結(jié)算利息。借貸雙方另有約定的，按約定辦理。（二）存、貸款計息，按“算頭不算尾”的方法確定計息天數(shù)，即從存入、貸出當(dāng)日起息，取款、還款當(dāng)日不計息。定期存款（或貸款）到期日為節(jié)假日，在節(jié)假日前最后一個營業(yè)日支?。ɑ驓w還），應(yīng)扣除到期日與支取（歸還）日之間的天數(shù)（算頭不算尾）按合同利率計算的利息。節(jié)假日后支取存款，按過期支取存款計算利息。（三）發(fā)行金融債券、票據(jù)交易等業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定期限計提利息。（四）凡利率調(diào)整后需分段計息的，應(yīng)按調(diào)整時間和相應(yīng)利率劃分階段，分別計算。（五）利息金額計算到分，分以下四舍五入。（六）除個人存款利息可支付現(xiàn)金外，其他存款利息一律通過轉(zhuǎn)賬處理。（七）利息收付應(yīng)對外簽發(fā)存、貸款利息通知單。（八）系統(tǒng)內(nèi)往來利息的計算有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。 第四十條 利息計算方法采用積數(shù)計息法和逐筆計息法：（一）積數(shù)計息法。按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。計算公式為：利息＝累計計息積數(shù)×日利率累計計息積數(shù)＝每日余額合計數(shù)（二）逐筆計息法。按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息。計息期為整年（月）的，計算公式為：利息＝本金×年（月）數(shù)×年（月）利率計息期為整年（月）又有零頭天數(shù)的，計算公式為：利息＝本金×年（月）數(shù)×年（月）利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率也可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息，每年為365天（閏年為366天），每月為當(dāng)月公歷實際天數(shù)，計息公式為：利息＝本金×實際天數(shù)×日利率 第四十一條 對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息，應(yīng)根據(jù)利率管理規(guī)定，按照貸款本金利率及結(jié)息周期計收復(fù)利。對逾期和未按合同約定用途使用的貸款，應(yīng)根據(jù)利率管理規(guī)定，按照罰息利率計收利息。 第八章　年度決算與財務(wù)會計報告 第四十二條 年度決算前，各級行應(yīng)認真做好清理資金、核對賬務(wù)、清查財產(chǎn)和核實損益等準備工作。 第四十三條 凡屬年度決算日業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)日處理完畢，并做好內(nèi)部賬務(wù)及內(nèi)外賬務(wù)的核對工作。 第四十四條 年度決算日終了，各級行應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制年度財務(wù)會計報告。 第四十五條 財務(wù)會計報告主要包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、業(yè)務(wù)狀況表、附注等。 第四十六條 財務(wù)會計報告按編制時期分為：月度報告、季度報告、半年度報告和年度報告。 第四十七條 各級行的外幣會計報表應(yīng)按照規(guī)定的匯率和方法折算為人民幣會計報表后，并入全轄匯總的會計報表。 第四十八條 財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)做到真實準確、內(nèi)容完整、說明清晰。 第四十九條 財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章并由本級單位負責(zé)人、主管會計工作負責(zé)人、會計部門負責(zé)人及制表人員簽名并蓋章。 第九章　現(xiàn)金管理 第五十條 現(xiàn)金收付應(yīng)依據(jù)合法有效、要素齊全、手續(xù)完備的原始憑證辦理，一戶一清、當(dāng)面點清。綜合柜員制模式下，現(xiàn)金業(yè)務(wù)實行限額授權(quán)、大額復(fù)點；復(fù)核制模式下，現(xiàn)金業(yè)務(wù)實行雙人臨柜、錢賬分管、換人復(fù)核、收付分開。 第五十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)先收款后記賬，并審查現(xiàn)金來源的合理性?，F(xiàn)金支取應(yīng)先記賬后付款。現(xiàn)金支取范圍應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定。大額現(xiàn)金收付應(yīng)實行提前預(yù)約。 第五十二條 現(xiàn)金整點應(yīng)做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清晰。捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號或行名的經(jīng)辦人名章；成捆封簽的，應(yīng)做到行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復(fù)核員名章齊全。 第五十三條 各級行應(yīng)認真履行反假幣義務(wù)。（一）辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)按照《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》及相關(guān)規(guī)定辦理假幣收繳，登記“假幣收繳代保管登記簿”。（二）對于可疑票幣，必須經(jīng)手工和儀器雙重鑒別，一時難以確定真假的票幣，應(yīng)向持票人開具臨時收據(jù)，并將可疑票幣送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或其授權(quán)機構(gòu)鑒定。（三）會計人員不履行鑒別制度誤收假幣，造成的經(jīng)濟損失由責(zé)任人承擔(dān)。 第五十四條 現(xiàn)金庫款管理。（一）堅持現(xiàn)金碰庫（箱）。營業(yè)前，經(jīng)辦人員應(yīng)將現(xiàn)金實物與前一工作日現(xiàn)金余額進行核對，并經(jīng)會計坐班主任卡把驗收。中午下班前，經(jīng)辦人員對上午收付的現(xiàn)金進行賬款核對，碰數(shù)入庫。營業(yè)終了，經(jīng)辦人員應(yīng)進行賬款核對，并經(jīng)會計坐班主任卡把驗收無誤后，辦理入庫（或寄庫）手續(xù)。（二）營業(yè)期間的現(xiàn)金應(yīng)隨時放入現(xiàn)金箱或保險柜，經(jīng)辦人員臨時離開營業(yè)場所，必須將現(xiàn)金箱或保險柜上鎖，大宗現(xiàn)金入庫保管。（三）庫款錢箱交接應(yīng)謹慎確定交接地點，嚴密交接手續(xù)，確保交接安全。交接地點必須處于電子監(jiān)控可視范圍之內(nèi)。 第五十五條 現(xiàn)金運送必須堅持“嚴守秘密、專車專人、兩人以上（不含司機）武裝押運”。委托押運的，應(yīng)簽定委托協(xié)議，明確雙方責(zé)任。 第五十六條 不具備設(shè)庫條件的營業(yè)機構(gòu)可采取寄庫方式保管庫款。寄庫雙方應(yīng)簽定寄庫協(xié)議，明確責(zé)任，嚴密寄庫交接手續(xù)。 第五十七條 殘缺、污損票幣管理。（一）殘缺、污損票幣除按流通票幣整點外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋經(jīng)辦人名章，成捆的應(yīng)加具封簽。已湊成把的殘缺、污損票幣和成捆的其他殘缺污損票幣，應(yīng)及時交存當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，未成把的，入庫存放并與正常流通幣分開。（二） 殘缺、污損票幣兌換應(yīng)先收款后付款。數(shù)額較大、殘缺、污損嚴重或難于鑒別的票幣，應(yīng)報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。（三）殘缺、污損票幣的挑剔嚴格按照人民銀行規(guī)定標(biāo)準執(zhí)行。凡經(jīng)挑剔和兌換收進的殘缺、污損票幣以及按人民銀行規(guī)定已停止使用和只收不付的票幣，按規(guī)定進行整點后，送交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。（四）凡發(fā)現(xiàn)印壞票幣，如圖案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花紋等，應(yīng)予收回，連同原封簽送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。 第五十八條 錯款處理。（一）發(fā)生現(xiàn)金錯款，應(yīng)及時組織查找，力求挽回損失。對當(dāng)日查找無著落的錯款，應(yīng)向上級行報告。千元以內(nèi)報二級分行；千元（含）以上萬元以下的報省級分行；萬元（含萬元）以上的報總行。（二）對當(dāng)日查找無著落的錯款，經(jīng)單位負責(zé)人批準，暫列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，不得空庫或溢庫。數(shù)額較大、情節(jié)嚴重的應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。（三）現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)先檢查本行在款項調(diào)運、保管、復(fù)點過程中是否發(fā)生問題。經(jīng)調(diào)查認定，確非本行責(zé)任時，應(yīng)將有關(guān)證件及詳細經(jīng)過及時提供調(diào)出行查找。如確認為調(diào)出行差錯，由調(diào)出行處理；如不能確認調(diào)出行責(zé)任，由調(diào)入行按審批權(quán)限報損或報溢。 第五十九條 票樣管理。（一）各級行應(yīng)指定專人負責(zé)票樣管理。票樣的分發(fā)、保管應(yīng)登記券別、版別、圖景、號碼、張數(shù)、領(lǐng)用行或分發(fā)行名稱、領(lǐng)用人和保管人等。換人保管時，應(yīng)嚴格交接手續(xù)。真假人民幣鑒別手冊和資料也應(yīng)照此辦理，并注意保密。（二）機構(gòu)合并或撤銷時，應(yīng)將票樣和反假資料如數(shù)上交原分發(fā)機構(gòu)；行政區(qū)域變更，應(yīng)將票樣和反假資料情況分別報原分發(fā)機構(gòu)和變更后的上級機構(gòu)，由原分發(fā)機構(gòu)和變更后的上級機構(gòu)分別辦理注銷和領(lǐng)用登記手續(xù)。（三）票樣不得進入流通。發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，均應(yīng)收回，并向持票人追查票樣的來源。如確系誤收，可按兌換辦法兌回，兌付款暫列“其它應(yīng)收款”科目，查清后票樣丟失機構(gòu)應(yīng)償付兌付款。票樣收回后，應(yīng)根據(jù)票樣號碼追查責(zé)任，對有關(guān)失職人員嚴肅處理。如非本機構(gòu)經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級報上級機構(gòu)追查。 第六十條 各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的實際需要配備保險柜、點鈔機、反假鑒別儀器等設(shè)備及用具。 第六十一條 不具備自辦現(xiàn)金業(yè)務(wù)條件的營業(yè)機構(gòu)經(jīng)省級分行批準后，可委托其他商業(yè)銀行代理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。委托應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確雙方責(zé)任。 第十章　重要物品與重要單證管理 第六十二條 重要物品主要包括：會計印章、密押、壓數(shù)機、IC卡、密鑰、庫房（保險柜）鑰匙、預(yù)留印鑒卡及抵（質(zhì)）押物品等。 第六十三條 會計印章（含印模、防偽文件）主要包括：業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章、匯票專用章、本票專用章、票據(jù)交換專用章、票據(jù)受理專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)訖章和業(yè)務(wù)處理訖章等。會計印章管理的基本要求：（一）匯票專用章、結(jié)算專用章由總行統(tǒng)一刻制和銷毀；本票專用章、票據(jù)交換專用章等應(yīng)按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定刻制和銷毀；其他會計印章的刻制和銷毀由省級分行負責(zé)。（二）會計印章的發(fā)放及領(lǐng)取實行逐級負責(zé)、雙領(lǐng)雙簽。（三）會計印章應(yīng)妥善保管，不得隨意放置。營業(yè)終了或非營業(yè)時間，會計印章應(yīng)加鎖入庫（保險柜）。（四）嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（五）會計電子化系統(tǒng)打印輸出的操作人員名稱或代碼，視同本人簽章。 第六十四條 密押包括密押機具、密押編制方法和相關(guān)操作手冊。密押由總行統(tǒng)一采購，逐級下發(fā)，統(tǒng)一銷毀。密押員操作手冊和管理員操作手冊按照絕密級資料保管。密押機具與操作手冊應(yīng)分開保管。壓數(shù)機視同密押機具管理。 第六十五條 在用IC卡實行個人負責(zé)制，誰使用、誰保管。備用IC卡應(yīng)指定專人保管，并做到保管與下發(fā)職責(zé)相分離。 第六十六條 抵（質(zhì)）押物品包括抵押物和質(zhì)押物（權(quán)）。抵（質(zhì)）押品出入庫需經(jīng)有權(quán)人批準，并嚴格交接手續(xù)。 第六十七條 密鑰、庫房（保險柜）鑰匙、預(yù)留印鑒卡等重要物品應(yīng)落實保管人員，明確保管及使用責(zé)任。 第六十八條 重要單證主要包括有價單證和重要空白憑證。（一）有價單證是印有固定面額的特殊單證，包括債券以及印有固定面額的其他有價單證。有價單證的樣本和暗記，比照人民幣票樣管理辦法保管。（二）重要空白憑證是無面額的、經(jīng)銀行或客戶填寫金額等要素并簽章后即具有支付效力或證明資金權(quán)屬關(guān)系的空白憑證。主要包括存單、支票、銀行匯票、銀行本票、開戶證實書、匯劃專用憑證等。 第六十九條 重要單證納入表外科目核算。有價單證以面額記賬，重要空白憑證按照每份人民幣一元的設(shè)定價格記賬。已兌付的有價單證設(shè)置表外科目單獨核算。 第七十條 重要單證的發(fā)售或簽發(fā)應(yīng)先收款后辦理，并進行銷號控制。發(fā)現(xiàn)多頁、缺頁、漏頁、錯號等情況，應(yīng)將差錯部分留查，不得發(fā)售。 第七十一條 重要單證的運送、出入庫和保管比照現(xiàn)金管理要求辦理。 第七十二條 非業(yè)務(wù)需要不得領(lǐng)用重要單證，確因內(nèi)部教學(xué)和練習(xí)需要使用的，須經(jīng)單位負責(zé)人批準后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用前應(yīng)做出明顯作廢標(biāo)記，使用后及時銷毀。 第七十三條 對停止使用、殘損的重要單證應(yīng)做出明顯作廢標(biāo)記，入庫保管。重要單證銷毀應(yīng)由組織印制的機構(gòu)審批。 第七十四條 待簽發(fā)的重要空白憑證，不得預(yù)先蓋好印章備用。嚴禁客戶簽發(fā)應(yīng)由銀行簽發(fā)的重要空白憑證。填錯的重要空白憑證，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日憑證附件。開戶單位銷戶時，應(yīng)及時收回未使用的重要空白憑證。確實無法收回的，應(yīng)由開戶單位出具相關(guān)證明。 第七十五條 各級行應(yīng)建立重要物品和重要單證登記管理制度。其入庫、發(fā)放、領(lǐng)用、出庫、出售、停用、上繳及銷毀都應(yīng)在保管使用登記簿上詳細記載，并辦好相關(guān)手續(xù)。 第十一章　庫房管理與查庫 第七十六條 各營業(yè)機構(gòu)的庫房必須堅固、隱蔽，并具備防火、防潮、防盜功能。金庫和守庫室的建造、安全設(shè)施必須符合《中華人民共和國金融行業(yè)銀行金庫標(biāo)準》。 第七十七條 省級分行庫房的設(shè)計方案由總行財務(wù)會計部門和保衛(wèi)部門共同審批；省級以下機構(gòu)庫房的設(shè)計方案統(tǒng)一由省級分行財務(wù)會計部門和保衛(wèi)部門共同審批。庫房竣工后應(yīng)報當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門和公安部門驗收。 第七十八條 庫房管理應(yīng)遵循下列要求：（一）所有現(xiàn)金、重要物品和重要單證應(yīng)入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列。不成捆的鈔券，應(yīng)裝箱加鎖，庫內(nèi)不得散放未整點現(xiàn)金，不得存放非保管范圍內(nèi)的物品。（二）實行“雙人管庫”。管庫人員應(yīng)分工明確，出入庫時同進同出，對出入庫的款項、實物相互復(fù)核，共同負責(zé)。（三）實行“雙人守庫”。非營業(yè)時間應(yīng)指派兩名以上人員負責(zé)看守庫房，兩名管庫員不得同時守庫。建立守庫登記制度，嚴格交接班手續(xù)，非守庫人員不得進入守庫室。（四）非管庫人員（本機構(gòu)查庫人員除外）因查庫進入庫房必須經(jīng)單位負責(zé)人批準，上級行有關(guān)人員查庫應(yīng)持本人證件和單位介紹信，待身份確認后方可進入庫房。（五）庫房應(yīng)裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備有正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌管使用，保管其中一把正鑰匙的，不能再保管另一把正鑰匙。副鑰匙由管庫人員和會計坐班主任共同密封簽章后，交主管會計工作的負責(zé)人保管。動用副鑰匙需經(jīng)單位負責(zé)人批準，由管庫人員及會計坐班主任共同啟封，并做好詳細登記。（六）庫房管理應(yīng)達到無火災(zāi)隱患、無潮濕、無鼠咬、無蟲蛀，庫內(nèi)各種設(shè)施（防潮及滅火設(shè)備、防爆燈、應(yīng)急照明燈和自動報警裝置等）應(yīng)經(jīng)常檢查和維護，確保庫房安全。 第七十九條 各營業(yè)機構(gòu)應(yīng)定期或不定期查庫。（一）會計坐班主任每旬至少應(yīng)查庫一次，主管會計工作的負責(zé)人每月至少應(yīng)查庫一次，單位負責(zé)人應(yīng)定期或不定期查庫，節(jié)假日應(yīng)重點抽查。上級行應(yīng)不定期組織對營業(yè)機構(gòu)進行查庫，并對其查庫工作進行檢查、督導(dǎo)。（二）查庫的主要內(nèi)容包括：盤點庫存現(xiàn)金、重要物品、重要單證等實物是否與賬簿記載相符；出入庫交接手續(xù)是否齊全；庫房管理及守庫制度是否得到有效執(zhí)行。（三）查庫過程中，庫房管理人員必須自始至終在場陪同，回答查庫人員的詢問，服從查庫人員安排，但不得參加清查庫款。（四）查庫完畢，管庫人員應(yīng)對庫款重新清點核對，以明確責(zé)任。查庫后查庫人員應(yīng)將查庫情況逐項登記，并由查庫人員和管庫人員共同簽章。如發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時上報并認真查找原因。 第十二章　會計電子化管理 第八十條 會計電子化系統(tǒng)的開發(fā)與管理應(yīng)遵循財政部《會計電算化工作規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定，符合國家、金融行業(yè)軟件工程標(biāo)準，并滿足以下要求。（一）全系統(tǒng)使用的會計電子化系統(tǒng)由總行負責(zé)組織開發(fā)、測試和推廣，未經(jīng)總行同意各級行不得自行開發(fā)和修改。（二）會計電子化系統(tǒng)開發(fā)成功后須經(jīng)過驗收測試和試運行，方可投入使用。（三）會計電子化系統(tǒng)生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。 第八十一條 各級行應(yīng)建立與會計電子化系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部管理制度，確保會計數(shù)據(jù)的安全、可靠。（一）系統(tǒng)分析設(shè)計、系統(tǒng)操作、文檔資料保管等職責(zé)應(yīng)相互分離，系統(tǒng)開發(fā)人員不得從事系統(tǒng)日常維護和管理工作，系統(tǒng)維護人員不得從事系統(tǒng)應(yīng)用操作。（二）建立系統(tǒng)維護機制，加強對會計電子化系統(tǒng)的日常維護和管理，妥善保管系統(tǒng)維護資料，保障系統(tǒng)正常運行。（三）系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)修改應(yīng)履行報審、審批手續(xù)，修改情況應(yīng)予以記錄。未經(jīng)批準，任何人員不得擅自修改系統(tǒng)數(shù)據(jù)。 第八十二條 各級行應(yīng)建立會計電子化系統(tǒng)的應(yīng)急預(yù)案，完善預(yù)警機制，對系統(tǒng)運行異常情況和突發(fā)事件應(yīng)及時報告。 第十三章　會計監(jiān)督與檢查 第八十三條 各級會計部門、會計人員應(yīng)對本機構(gòu)的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督。監(jiān)督的重點內(nèi)容包括：實物財產(chǎn)、大額現(xiàn)金收付、結(jié)算往來款項、財務(wù)收支、大額交易和可疑交易等。 第八十四條 各營業(yè)機構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)時，應(yīng)履行柜面會計監(jiān)督職責(zé)，對審批手續(xù)的完備性、事項的合規(guī)性和資料的完整性進行審查。會計坐班主任應(yīng)按日對本機構(gòu)全部賬務(wù)進行監(jiān)督，對大額資金匯劃、信貸資金支取、錯賬沖正等重要事項審核把關(guān)。會計部門負責(zé)人應(yīng)定期對本機構(gòu)會計業(yè)務(wù)進行檢查。 第八十五條 各級行應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，按照監(jiān)督制約、授權(quán)分責(zé)的原則，完善內(nèi)部會計控制。 第八十六條 會計崗位設(shè)置應(yīng)保證不相容職責(zé)分離。不相容職責(zé)分離主要包括：記賬與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦、審批相分離；記賬、復(fù)核與授權(quán)相分離；記賬與對賬相分離；記賬與票據(jù)交換相分離；印、押（壓）、證分管分用；電子化系統(tǒng)的開發(fā)與運用相分離；現(xiàn)金收付與會計檔案保管相分離；會計與稽核相分離。 第八十七條 復(fù)核制模式下，所有的會計憑證、賬簿、報表和所附單據(jù)必須換人復(fù)核并簽章。 第八十八條 各級管理行應(yīng)建立會計檢查輔導(dǎo)制度，配備專職或兼職檢查輔導(dǎo)人員，制定轄內(nèi)檢查輔導(dǎo)的工作辦法和流程。省級分行至少每半年對轄內(nèi)機構(gòu)開展一次會計檢查輔導(dǎo)。二級分行至少每季對轄內(nèi)機構(gòu)開展一次會計檢查輔導(dǎo)。 第十四章　會計工作交接 第八十九條 會計人員工作調(diào)動、因故離崗或機構(gòu)撤并、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系，移交和接收雙方必須辦清交接手續(xù)。 第九十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)對分管的內(nèi)外賬務(wù)進行清理核對，對保管的現(xiàn)金、重要單證、會計賬簿、庫房和保險柜鑰匙、印章等重要物品進行清理核實，對未了事項寫出書面材料，編制移交清冊。接收人員應(yīng)當(dāng)按移交清冊的內(nèi)容認真核對，接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事項。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的真實性、完整性負責(zé)。接收人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。移交清冊一般應(yīng)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第九十一條 會計工作交接內(nèi)容。（一）會計部門負責(zé)人交接的主要內(nèi)容。1.交接日余額表。2.編制移交清單，列明會計部門保管的印章、密押（編押機）、壓數(shù)機、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物品等。3.寫出交接工作書面說明，列明賬務(wù)差錯、懸案和未了事項、人員分工、全轄會計工作情況和存在的問題等，移交接收人員。（二）一般會計人員交接的主要內(nèi)容。1.編制移交清冊，將經(jīng)管的會計憑證、會計賬簿、會計報表、重要單證、會計印章、密押（編押機）、壓數(shù)機以及文件資料等核對清楚后，逐項移交接收人員。2.對正在辦理的未了事項，提交書面說明并向接收人員交接清楚。 第九十二條 會計人員短期離崗，會計部門負責(zé)人或單位負責(zé)人必須指定稱職的人員代理其工作，并辦理交接手續(xù)，登記交接登記簿備查。交接雙方除認真核對賬務(wù)并簽章證明外，對待辦事項、遺留問題均應(yīng)交待清楚。 第九十三條 會計人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計部門負責(zé)人或會計坐班主任監(jiān)交；會計部門負責(zé)人或會計坐班主任交接，由單位負責(zé)人或主管會計工作負責(zé)人監(jiān)交，必要時由上級主管部門派人會同監(jiān)交。如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，移交人、接收人、監(jiān)交人員應(yīng)負連帶責(zé)任。 第九十四條 機構(gòu)撤并的會計工作交接應(yīng)在上級機構(gòu)統(tǒng)一組織、安排下開展。被撤并機構(gòu)應(yīng)留有必要的會計人員，配合有關(guān)人員辦理清理工作，并編制清算報表。未移交完畢，會計人員不得離職。機構(gòu)撤并涉及系統(tǒng)參數(shù)變更的應(yīng)報告總行。（一）被撤并單位會計工作移交按下列規(guī)定執(zhí)行。1、被撤并單位在未辦理交接手續(xù)前，應(yīng)全面核對賬務(wù)、處理賬務(wù)遺留、清點財產(chǎn)、整理會計檔案，達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、賬簿、賬卡和內(nèi)外賬務(wù)全部相符。未了事項應(yīng)寫出說明。2、編制移交清冊，按科目和賬戶編制余額劃轉(zhuǎn)清單（可用余額表代替），移交接收單位。劃轉(zhuǎn)后各科目均無余額。3、賬務(wù)劃轉(zhuǎn)后，應(yīng)編制移交日止的當(dāng)月業(yè)務(wù)狀況表（各科目余額為0），接收單位和上級單位各執(zhí)一份。（二）接收單位應(yīng)根據(jù)移交清冊和余額劃轉(zhuǎn)清單，認真核對無誤后，通過會計分錄將被撤并單位賬務(wù)并入本機構(gòu)賬務(wù)。 第九十五條 機構(gòu)不撤銷僅轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的行，不辦理賬務(wù)交接手續(xù)。交接事項由雙方管轄行辦理。原管轄行應(yīng)將移出行的各科目上年末余額，編制或打印轉(zhuǎn)移余額明細表，新舊管轄行憑此調(diào)整全轄會計報表上年末余額，并在本年度財務(wù)會計報告附注中說明。 第十五章　會計檔案管理 第九十六條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料。 第九十七條 各級行應(yīng)建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案及時裝訂、完整收集、分類整理、妥善保管、有序存放，嚴防毀損、散失和泄密。 第九十八條 會計檔案裝訂。（一）會計憑證可視業(yè)務(wù)量大小，逐日裝訂或合并裝訂，合并裝訂的最長不得超過10個工作日且不得跨月，不同日期應(yīng)通過封面隔開。（二）會計賬簿和會計報表應(yīng)按保管期限整理，定期裝訂?？傎~、分戶賬、流水賬、余額表及系統(tǒng)打印的登記簿應(yīng)視業(yè)務(wù)量大小分別按月、按季、按半年或按年裝訂；手工登記簿應(yīng)采用訂本式，連續(xù)登記；會計報表應(yīng)視業(yè)務(wù)量大小按月、按季、按半年或按年裝訂。（三）已裝訂的會計檔案須在裝訂處加封，并由業(yè)務(wù)主管和裝訂人員在加封處加蓋名章，會計檔案封面內(nèi)容須填寫完整，印章加蓋齊全。 第九十九條 會計檔案保管。（一）會計檔案應(yīng)當(dāng)采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、合同等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。采用磁、光盤等非紙介質(zhì)存儲會計檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。（二）會計檔案保管地點應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物等條件，磁介質(zhì)檔案保管地點應(yīng)具備防磁條件。（三）會計檔案的保管期限應(yīng)從會計年度終了后的第一天算起。同一介質(zhì)上有不同保管期限會計檔案的，應(yīng)按最長期限保管。同一會計檔案采用不同介質(zhì)保存的，應(yīng)分別滿足各自保管期限的要求。光磁介質(zhì)的會計檔案應(yīng)當(dāng)永久保管， 定期檢查，防止存儲介質(zhì)損壞，并實行異地雙備份。紙介質(zhì)會計檔案保管期限分為永久、15年、5年和3年四類。1、永久保管的會計檔案包括：各級行本身及全轄匯總年度會計報表；資本金明細；客戶掛失登記簿及申請書、補發(fā)存單、存折的收據(jù)；會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊；開銷戶登記簿；機構(gòu)變動交接清冊、代理行辦理移交的交接清冊及相關(guān)交接清單、交接登記簿、書面說明；有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書；賬銷案存記錄；會計電子化系統(tǒng)停止使用或重大修改后，業(yè)務(wù)需求等項目開發(fā)和修改的文檔資料、新舊系統(tǒng)切換日的會計資料、綜合柜員制與復(fù)核制模式切換資料；其他需要永久保管的會計資料。2、保管15年的會計檔案包括：會計憑證及附件；總賬和分戶賬；下級行上報的年度財務(wù)會計報告；各級行本身及轄內(nèi)匯總中期財務(wù)會計報告；會計人員及會計檔案移交清冊、交接清單、交接登記簿、書面說明；銀行結(jié)算賬戶撤銷后的賬戶開立、變更及撤銷的相關(guān)檔案資料；權(quán)利義務(wù)已終止的借款合同和其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)合同；其他需要保管15年的會計資料。3、保管5年的會計檔案包括：下級行上報的中期財務(wù)會計報告；對賬回單；余額表；業(yè)務(wù)狀況日報表；固定資產(chǎn)報廢清理后的固定資產(chǎn)卡片；備查登記簿；其他需要保管5年的會計資料。4、保管3年的會計檔案包括：交易流水和分錄流水；不定期報表資料；會計監(jiān)督檢查資料；其他需要保管3年的會計資料。對以上保管范圍和保管期限規(guī)定，省級分行認為有必要的，可以擴大保管范圍和延長保管期限，但不能縮小范圍和縮短期限。對于賬務(wù)尚未查清、仍需要繼續(xù)清查的，保管期限應(yīng)予延長。 第一百條 會計檔案移交。（一）當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計部門保管一年。期滿后，移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。如檔案管理部門庫房條件不能滿足實際需要或其他原因，經(jīng)單位負責(zé)人同意后，可在會計部門內(nèi)部指定專人妥善保管。移交本單位檔案管理部門保管的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊和封裝。個別確需拆封重新整理裝訂的，應(yīng)經(jīng)檔案管理部門和會計部門負責(zé)人同意，由兩部門經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。（二）因撤銷、解散或其他原因終止的機構(gòu)，其會計檔案應(yīng)由其上級行代管；機構(gòu)合并的，原各單位的會計檔案應(yīng)由合并后的機構(gòu)統(tǒng)一保管。（三）交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)辦理會計檔案交接手續(xù)。移交方編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷（件）號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。會計檔案移交清冊一式兩份，由移交方和接收方分別保存。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，無誤后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在會計檔案移交清冊上簽章。單位之間移交會計檔案時，應(yīng)由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。 第一百零一條 會計檔案調(diào)閱。各級行應(yīng)當(dāng)建立會計檔案調(diào)閱登記簿，嚴格會計檔案調(diào)閱手續(xù)，切實防止丟失和泄密。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案，應(yīng)由調(diào)閱人提出申請，并經(jīng)單位負責(zé)人批準。法律、法規(guī)授權(quán)的部門查閱會計檔案時，必須持有效證件和相關(guān)證明文件，經(jīng)單位負責(zé)人批準后方可查閱，并辦理登記手續(xù)。內(nèi)部調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)由會計人員將查閱結(jié)果告知調(diào)閱人，調(diào)閱人不得直接接觸會計檔案；外部查閱檔案時，應(yīng)有本行會計人員在場陪同。查閱人所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件拆封、抽換和借走，不得在會計檔案上涂畫。需調(diào)閱總行保存的磁介質(zhì)數(shù)據(jù)檔案的，應(yīng)逐級報告總行。 第一百零二條 會計檔案銷毀。（一）銷毀程序。保管期滿的會計檔案需要銷毀時，由保管部門編寫檔案銷毀報告，說明銷毀理由、原保管期限、數(shù)量等內(nèi)容，連同編制的銷毀清單，經(jīng)部門負責(zé)人簽署意見后，報單位負責(zé)人審批。二級分行、縣支行會計檔案應(yīng)報經(jīng)上一級行書面批準后方可銷毀。（二）會計檔案銷毀時，應(yīng)由會計部門、內(nèi)審部門、檔案管理部門共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽章確認。（三）已銷毀的會計檔案，應(yīng)在會計檔案目錄中注銷。會計檔案銷毀報告和銷毀清單一式兩份分別由會計部門和檔案管理部門保管。（四）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨抽出立卷，并重新確定保管期限，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第一百零三條 因不可抗力因素或保管不慎造成會計檔案毀損、丟失的，應(yīng)及時向上級機構(gòu)報告，并盡快補齊會計憑證、賬簿等相關(guān)資料，并由單位出具相關(guān)說明；確實無法補齊的，應(yīng)由當(dāng)事人寫出書面說明，單位出具相關(guān)證明。對因保管不慎造成會計檔案毀損丟失的，應(yīng)嚴格追究當(dāng)事人相應(yīng)責(zé)任。上述相關(guān)說明、證明應(yīng)比照被毀損、丟失會計檔案的保管年限保管備查。 第一百零四條 會計檔案保管應(yīng)執(zhí)行我行保密管理相關(guān)規(guī)定。各級行應(yīng)妥善保管會計檔案，不準私自攜帶會計憑證、會計賬簿、會計報表以及重要文件、合同、單據(jù)等離開指定地點。 第十六章　附則 第一百零五條 本制度適用于農(nóng)發(fā)行各級機構(gòu)。 第一百零六條 代理農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的其他金融機構(gòu)，應(yīng)按照《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)委托代理核算辦法》及有關(guān)協(xié)議辦理農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)。 第一百零七條 本制度由農(nóng)發(fā)行總行負責(zé)解釋、修訂。 第一百零八條 本制度自印發(fā)之日起施行。原《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計基本制度》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行出納制度》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計電算化管理暫行辦法》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計檢查督導(dǎo)管理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計檢查督導(dǎo)工作操作規(guī)程》、《關(guān)于修訂會計、出納有關(guān)管理規(guī)定的通知》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行綜合柜員制暫行管理辦法》同時廢止。