我公司屬于旅游業(yè)，是一般納稅人。采用差額征稅。經(jīng)營(yíng)范圍是：入境旅游和國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)（須經(jīng)審批的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，取得審批后方可人事經(jīng)營(yíng)）；旅游信息咨詢；會(huì)議及展覽服務(wù)；代訂酒店；票務(wù)代理。請(qǐng)教幾個(gè)問(wèn)題： 1、我公司取得旅游費(fèi)收入價(jià)稅合計(jì)金額為41600元，采取差額征稅開(kāi)票：開(kāi)票金額：41590.55元。稅率為：***（實(shí)際為6%），稅額為9.45元。發(fā)票備注欄寫明：差額征稅：41433（即成本為41433元）。請(qǐng)問(wèn)。我應(yīng)該怎么我做賬務(wù)處理？請(qǐng)寫出詳細(xì)會(huì)計(jì)分錄。 2、我公司取得旅游團(tuán)款發(fā)票一張，作為我公司的成本。發(fā)票開(kāi)具的金額為：252.43元，稅率為3%，稅額：7.57元，價(jià)稅合計(jì)：260元。我公司是這樣做賬呢？ A、 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 252.43 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額抵減 7.57 貸： 應(yīng)付賬款 260 還是應(yīng)該這樣做賬 B、 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 245.28

答： 學(xué)員你好，選擇差額征稅：方式一：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額依6%的稅率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用依6%的稅率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。方式二：以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用依6%的稅率全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。收到可抵扣的發(fā)票：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 252.43 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減 7.57 貸：應(yīng)付賬款。

一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和計(jì)提增值稅還有繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么處理？

答： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

差額納稅企業(yè)會(huì)計(jì)分錄是不是 收入“ 借：銀行等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅” 成本 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：銀行等“ 收到成本發(fā)票時(shí) ”借： 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 “

答： 你好，是的。