幫朋友做10，11，12月的現(xiàn)金流量表，本期數(shù)據(jù)她發(fā)了銀行流水，本年累計金額，我該咋樣取數(shù)

答： 現(xiàn)金流量表的編制方法：一種是直接法，另一種是間接法。 直接法，即通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類反映來自企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的資料可以從企業(yè)會計記錄直接獲得。主表就是用這種方法。 間接法是將直接法中的一部分現(xiàn)金流通過間接的方法倒推出來，以分析這部分現(xiàn)金流在會計核算上的來龍去脈，即將直接法下的經(jīng)營現(xiàn)金流量單獨拿出來，以企業(yè)當(dāng)期的凈利潤為起點根據(jù)不同的調(diào)整項目倒推出當(dāng)期的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量。 流量表的補(bǔ)充資料就是用這種方法。直接法下的各項目數(shù)據(jù)來源： 現(xiàn)金流量分為三類，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 （一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金指企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金。 注意： ①本項目應(yīng)包括收回前期的貨款和本期預(yù)收的貨款； ②發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金應(yīng)從本項目中扣除。 2、收到的除增值稅以外的其他稅費返還企業(yè)除增值稅稅款退回外，還有其他的稅費返還 如所得稅、消費稅、關(guān)稅和教育費附加返還款等。這些返還的稅費按實際收到的款項在本項目中反映。 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 本項目是指除上面兩種業(yè)務(wù)收到的款項之外的收入。例如：不定期往來款、押金、普通存款利息等 4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 包括當(dāng)期購買商品支付的現(xiàn)金、當(dāng)期支付的前期購買商品的應(yīng)付款以及為購買商品而預(yù)付的現(xiàn)金等。 5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給職工的工資和為職工支付的其他現(xiàn)金。支付給職工的工資包括工資、獎金以及各種補(bǔ)貼等；為職工支付的其他現(xiàn)金，如企業(yè)為職工交納的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、企業(yè)為職工交納的商業(yè)保險金等。 6、支付的各項稅費 本項目反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定于當(dāng)期實際支付的增值稅、所得稅等各種稅款。但是不包括籌資和投資產(chǎn)生的稅費。 7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 除上述主要項目外，企業(yè)還有一些項目，如管理費用等現(xiàn)金支出，可在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。 (二)、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 1、收回投資所收到的現(xiàn)金 企業(yè)收回的投資款項中包括兩部分內(nèi)容，一是投資本金，二是投資收益。除投資本金在本項目反映外，與投資本金一起收回的投資收益也應(yīng)在本項目反映。但債券投資本金與利息，一般易于分清，其債券利息收入應(yīng)與本金分開，在“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項目中單獨反映。 2、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額 本項目反映出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金扣除為出售這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。本項目還包括固定資產(chǎn)報廢、毀損的變賣收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險賠償收入等。 如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動現(xiàn)金流出項目反映，列在“支付的與投資活動有關(guān)的其他資金”中 3、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而支付的款項，包括購買機(jī)器設(shè)備所支付現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出。 注意： 購建固定資產(chǎn)項目中，不包括融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的租金。融資租賃租入固定資產(chǎn)所支付的租金，應(yīng)在籌資活動的現(xiàn)金流量中反映。 4、其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出除上述各項投資活動以外，企業(yè)還會發(fā)生一些其他投資活動項目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。 （三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 1、吸收投資所收到的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)通過發(fā)行股票或發(fā)行債券等方式籌集資本所收到的現(xiàn)金。其中，股份有限公司公開募集股份，須委托金融企業(yè)進(jìn)行公開發(fā)行，由金融企業(yè)直接支付的手續(xù)費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用，從發(fā)行股票或債券取得的現(xiàn)金收入中扣除（債券也同理），以凈額列示。 如果是企業(yè)由于經(jīng)營狀況發(fā)生變化，如發(fā)生重大虧損短期內(nèi)無力彌補(bǔ)或縮小經(jīng)營規(guī)模等，企業(yè)經(jīng)向有關(guān)部門申請可依法減資。因縮小經(jīng)營規(guī)模而由股東抽回資本所發(fā)生的現(xiàn)金支出，在本項目用負(fù)數(shù)反映。 2、借款收到的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)所借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。但不包括從個人借到，臨時周轉(zhuǎn)的款項。 3、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，包括：歸還金融企業(yè)借款、償付企業(yè)到期的債券、融資租賃的還款等，因借款而發(fā)生的利息支出，不在本項目反映，而列入“償付利息所支付的現(xiàn)金”項目中 4、分配股利或利潤、償付利息所支付的現(xiàn)金 本項目反映企業(yè)當(dāng)期實際支付的現(xiàn)金股利以及分配利潤借款利息、債券利息等所支付的現(xiàn)金。 注意： 不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、財務(wù)費用，均應(yīng)在本項目反映。 5、與籌資活動有關(guān)的其他現(xiàn)金收入與支出 除上述各項籌資活動以外，企業(yè)還會發(fā)生一些其他與籌資活動項目有關(guān)的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。例如：籌資款到位還沒使用時產(chǎn)生的利息。 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”項目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現(xiàn)金的影響。 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額= 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。 間接法的編制方法： 1、以凈利潤為起點，將影響損益，但是不影響現(xiàn)金收支的業(yè)務(wù)調(diào)增加利潤里。 調(diào)增的項目有，資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)的攤銷、長期待攤費用的攤銷、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失、固定資產(chǎn)報廢損失、財務(wù)費用、投資損失（減：收益）、 遞延稅款貸項（減：借項）、 存貨的減少（減：增加）、 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）、 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）、其他 2、各項目的數(shù)據(jù)來源： 1)、折舊、減值、攤銷科目的取自于科目明細(xì)賬的借方發(fā)生額。 2)、處置資產(chǎn)、報廢資產(chǎn)損益的，取自于營業(yè)外收支科目的借貸方發(fā)生額 3)、財務(wù)費用這里不包括當(dāng)月已經(jīng)支出利息或手續(xù)費，只反映當(dāng)期計提的。 4)、存貨減少（減：增加）”項目，可依據(jù)“存貨”賬戶的期末期初余額的差額填列。另依“存貨項目備查登記簿”，如有非經(jīng)營性原因引起存貨項目增減變動的，應(yīng)予以剔除。通常，“存貨”項目的增減變動屬于經(jīng)營活動。 本期存貨減少，就是存貨的銷售（至于生產(chǎn)領(lǐng)用存貨，計入了生產(chǎn)成本，屬于“存貨”各項目之間的變動，不影響“存貨”項目的增減），通過“產(chǎn)品銷售成本”減少了本年利潤，但存貨的減少并未發(fā)生現(xiàn)金支付，故應(yīng)在以凈利潤為起點計算現(xiàn)金流量時加回。 存貨增加，主要原因有二：一是本期購入，二是本期生產(chǎn)。從本期購入來看，在不存在賒購的情況下，本期購入存貨的金額就是“購買存貨支付的現(xiàn)金”，導(dǎo)致現(xiàn)金流量的減少。由于本期購入存貨并不影響當(dāng)期利潤，故在以利潤為起點計算現(xiàn)金流量時應(yīng)予以沖減。 5)、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加），本項目可依據(jù)“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”賬戶的期末期初余額的差額列?！捌渌麘?yīng)收款”中如包含應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”等非經(jīng)營性應(yīng)收項目，應(yīng)予以剔除。 若某一期間期末應(yīng)收項目余額大于期初應(yīng)收應(yīng)收項目余額的，說明本期銷售收入中有一部分沒有收到現(xiàn)金，但在利潤表中已將銷售收入全數(shù)列入，所以應(yīng)在調(diào)整時將應(yīng)收項目的增加額從凈利潤中減去。反之，若某一期間期末應(yīng)收項目余額小于期初應(yīng)收應(yīng)收項的余額，說明本期從客戶處收到現(xiàn)金大于利潤表中所確認(rèn)的銷售收入，所以應(yīng)在調(diào)整時將應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的減少額加回到凈利潤中。 6)、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）本項目可依據(jù)“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”(經(jīng)營性應(yīng)付工資，不包括應(yīng)付工程人員工資)、 “應(yīng)交稅費（不包括與投資活動或籌資活動有關(guān)的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅)、“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)交款”等賬戶的期末期初余額的差額計算填列。 經(jīng)營性應(yīng)付項目期末余額大于經(jīng)營性應(yīng)付項目期初余額，說明本期購入的存貨中有一部分沒有支付現(xiàn)金，但是，在計算凈利潤時卻通過銷售成本包括在內(nèi)在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，需要加回；經(jīng)營性應(yīng)付項目期末余額小于經(jīng)營性應(yīng)付項目期初余額，說明本期支付的現(xiàn)金大于利潤表中所確認(rèn)的銷售成本，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量時，需要扣除。本項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的期初、期末余額分析填列；如為減少，以”－”號填列。 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加情況： 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期末數(shù)減現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金期初數(shù)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

老師，麻煩問下，資產(chǎn)負(fù)債表的期末余額是本月和上月的累計數(shù)嗎，年初數(shù)是上年的累計數(shù)是吧?，F(xiàn)金流量表本期發(fā)生額是當(dāng)月數(shù)，全年發(fā)生額是每月累計數(shù)。利潤表和現(xiàn)金流量表一樣本月是本月發(fā)生額，本年累計數(shù)是每月累計數(shù)嗎

答： 你好 資產(chǎn)負(fù)債表期末余額是本年累計加上年期末累計余額（也就是年初數(shù)），年初數(shù)就是上年期末數(shù)?，F(xiàn)金流量表本期發(fā)生額是當(dāng)月數(shù)，全年發(fā)生額是本年累計數(shù)。利潤表跟現(xiàn)金流量表一樣

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，問什么我的9月的現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)是對的，10月的現(xiàn)金流量表本月的期末數(shù)據(jù)能與貨幣資金對上，但是本年累計的期末數(shù)據(jù)對不上，我把本月的金額與9月本年累計的金額加上數(shù)據(jù)是對的上的，請問我該怎么查？

答： 同學(xué)，您好~ 核實一下10月的現(xiàn)金流量表的期初數(shù)是否為9月的期末數(shù)且與貨幣資金一致；以及本年累計的年初數(shù)據(jù)是否與賬面貨幣資金的年初數(shù)據(jù)對應(yīng)；