17年結(jié)轉(zhuǎn)成本少結(jié)轉(zhuǎn)15萬，報表都已經(jīng)申報了，現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)， 把它做到1月份里面，分錄，借，以前年度損益調(diào)整―調(diào)整15萬，貸，主營業(yè)務(wù)成本15萬，然后借，利潤分配―未分配利潤15萬，貸，以前年度損益調(diào)整―調(diào)整15萬，分錄這樣對嗎？

答： 你好，不對的 是這樣結(jié)轉(zhuǎn) 借；以前年度損益調(diào)整―調(diào)整15萬，貸，庫存商品（這里不是主營業(yè)務(wù)成本） 借，利潤分配―未分配利潤15萬，貸，以前年度損益調(diào)整―調(diào)整15萬

2017年成本虛增要調(diào)整原來的分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：現(xiàn)金2020年做調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤分配_未分配利潤借：以前年度損益調(diào)整（負(fù)數(shù)）

答： 不是，借其他應(yīng)付款 貸以前年度損益調(diào)整，借現(xiàn)金 貸其他應(yīng)付款，借以前年度損益調(diào)整，貸未分配利潤 以前年度損益調(diào)整，代替這個主營業(yè)務(wù)成本，這個以前年度損益調(diào)整，不能直接對庫存現(xiàn)金 和銀行，通過其他應(yīng)付款過渡下

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師我還是從頭跟你說吧，利潤分配了15萬可是忘了記了 15年12月份發(fā)現(xiàn)時就在當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)損益后，又做了這筆分錄 借：利潤分配-為分配利潤150000 貸：以前年度損益調(diào)整150000 （問：這筆分錄是不是應(yīng)該要在損益結(jié)轉(zhuǎn)前做的？） 所以15年12月份的資產(chǎn)負(fù)債表上以前年度損益調(diào)整的期末余額是150000（問：這是不是該為0的？），16年1月結(jié)轉(zhuǎn)損益時這筆就自動結(jié)轉(zhuǎn)成了借：以前年度損益調(diào)整150000 貸：利潤分配-應(yīng)付利潤150000，16年1月的資產(chǎn)負(fù)債表以前年度損益調(diào)整的期末余額就是0了，但是我的

答： 借：利潤分配-為分配利潤150000 貸：以前年度損益調(diào)整150000 紅沖這筆，然后做 借：利潤分配-為分配利潤150000 貸：本年利潤150000