yinana 追問(wèn)

2023-10-18 14:44

分錄可以寫(xiě)出來(lái)嗎？計(jì)提增值稅時(shí)是借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，這樣處理出來(lái)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)出未交增值稅是有余額的。怎么樣才能平掉？

小寶老師 解答

2023-10-18 14:55

補(bǔ)繳增值稅怎么做分錄？
本年度正常的補(bǔ)繳增值稅，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款等二、以前年度查賬補(bǔ)交，查補(bǔ)增值稅會(huì)計(jì)分錄：
1、計(jì)提
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅3、補(bǔ)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整

yinana 追問(wèn)

2023-10-18 15:40

老師，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目，補(bǔ)繳的稅額很少就300多大部分還是23年的。我們平常計(jì)提時(shí)就是借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，實(shí)際繳納時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款  年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 就平掉了。但是這次按照正常的去計(jì)提，轉(zhuǎn)出未交增值稅就有余額多出來(lái)。這個(gè)應(yīng)該怎么沖掉呢？老師

小寶老師 解答

2023-10-18 17:45

你好沒(méi)有以前年度損益調(diào)整可以直接用利潤(rùn)分配未分配科目，分錄如下
1、計(jì)提
借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
3、補(bǔ)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款