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我們生產(chǎn)型企業(yè)，目前的情況是每個月主要是內(nèi)銷 內(nèi)銷收入有幾百萬，出口額只有幾萬，而且出口的產(chǎn)品有自產(chǎn)的，也有外購后直接出口的。向這種情況，我們還需要申報出口退稅嗎
小魚兒
于2023-10-19 13:53 發(fā)布 ??639次瀏覽
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東老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師
2023-10-19 13:54
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我們生產(chǎn)型企業(yè)，目前的情況是每個月主要是內(nèi)銷 內(nèi)銷收入有幾百萬，出口額只有幾萬，而且出口的產(chǎn)品有自產(chǎn)的，也有外購后直接出口的。向這種情況，我們還需要申報出口退稅嗎
答： 你好，這個就是該申報申報只是不會退稅
老師問一下，我是出口退稅生產(chǎn)型企業(yè)，本月有批貨已經(jīng)出口5000美金 ，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題收款只收4500美金，還有500美金就不付了，這個500元的發(fā)票我做了轉(zhuǎn)內(nèi)銷處理，具體這個會計分錄怎么做？
答： 【問題】 我公司1月出口發(fā)貨折合人民幣100000元，出口發(fā)票和報關(guān)單列示金額折合人民幣也均為100000元，并取得了出口退稅聯(lián)報關(guān)單做了免抵退稅申報。但次月外方驗收商品時發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商我公司同意給予8折的銷售折讓，請問我公司稅務(wù)、會計如何處理？ 【解答】 因企業(yè)給予外方折扣，少收回外匯，若能在規(guī)定期限內(nèi)取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），可根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）規(guī)定，辦理退稅。 若企業(yè)不能取得外匯局的出口收匯核銷單（出口退稅專用），根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）第一條第三款的規(guī)定，出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物；視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規(guī)定：“企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入?！? 根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)因售出商品質(zhì)量問題給予外方的銷售折讓，就企業(yè)所得稅而言，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。 《企業(yè)會計準(zhǔn)則——會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定，本期（月）發(fā)生的銷售退回或銷售折讓，按應(yīng)沖減的營業(yè)收入，借記本科目，按實際支付或應(yīng)退還的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目。 因此，對于本期給予外方的銷售折讓，會計上應(yīng)沖減營業(yè)收入 參考一下這個案例
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
某出口商貿(mào)型企業(yè)，享受出口退稅。目前該企業(yè)營業(yè)執(zhí)照已經(jīng)變更為生產(chǎn)型企業(yè)，同時兼營生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品，請問在稅務(wù)方面能否繼續(xù)享受出口退稅，？
答： 你好！ 可以繼續(xù)享受出口退稅的。
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生產(chǎn)型企業(yè)，出口加內(nèi)銷，現(xiàn)在留抵額大于出口額但小于出口加內(nèi)銷合計額，可以退稅嗎？若可以退稅然后內(nèi)銷部分繳稅不
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