淡定的指甲油 追問

2023-10-25 12:02

大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015-2017年對金正大出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告

淡定的指甲油 追問

2023-10-25 12:03

2018、2019又分別出具了保留意見、無法表示意見的報(bào)告

淡定的指甲油 追問

2023-10-25 12:03

其中大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對金正大審計(jì)時(shí)采用的審計(jì)方法是什么

郭老師 解答

2023-10-25 12:10

一、檢查
檢查是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄和文件進(jìn)行審查，或?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物審查。這一程序在各個(gè)審計(jì)階段均有應(yīng)用。
檢查程序具有方向性，比如在執(zhí)行抽盤時(shí)，審計(jì)人員既要從存貨檢查至?xí)?jì)實(shí)務(wù)中的存貨盤點(diǎn)記錄，又要從存貨盤點(diǎn)記錄檢查至存貨，而不能僅進(jìn)行單向抽查。
二、觀察
觀察是指審計(jì)人員查看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或?qū)嵤┑某绦?。說白了就是在一旁盯著，看看被審計(jì)單位做了哪些事，是如何做的。
但是觀察程序獲取的是時(shí)點(diǎn)證據(jù)，并且被觀察人員的行為可能因被觀察而受到影響，所以只執(zhí)行的觀察程序往往不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
三、詢問
詢問是指審計(jì)人員以書面或口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對答復(fù)進(jìn)行評價(jià)的過程。詢問程序適用于整個(gè)審計(jì)過程，對執(zhí)行這一程序的審計(jì)人員的溝通表達(dá)能力要求較高。

郭老師 解答

2023-10-25 12:10

四、函證
函證是指審計(jì)人員直接從第三方獲取書面答復(fù)以作為審計(jì)證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。以下情形適用函證程序：
1.針對的是與特定賬戶余額及其項(xiàng)目相關(guān)的認(rèn)定;
2.被審計(jì)單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);
3.獲取不存在某些情況的審計(jì)證據(jù)。
五、重新計(jì)算
重新計(jì)算是指審計(jì)人員對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行核對。有時(shí)審計(jì)人員不能完全信賴被審計(jì)單位的計(jì)算結(jié)果，需要親自重新計(jì)算，重新計(jì)算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行。
六、重新執(zhí)行
重新執(zhí)行是指審計(jì)人員獨(dú)立執(zhí)行原本作為被審計(jì)單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。重新執(zhí)行程序主要在控制測試中應(yīng)用。
七、分析程序
分析程序是指審計(jì)人員通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)。這一程序有點(diǎn)類似于財(cái)務(wù)分析，通過分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)或非財(cái)務(wù)信息是否合理，來推斷是否存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。